一些公司特别是中小公司，随着业务发展，由于现金流、发票、合同不一致及频繁的公司和个人之间的往来资金拆借等原因，造成了一些长期挂账的往来款。比如：长期无法核销的应收账款、其他应收款；长期挂账而无需支付的其他应付账款等。对于长期挂账的这些往来款该如何处理呢？
一、 应收账款、其他应收款、预付账款
对于长期挂账的应收账款、其他应收款、预付账款等资产科目，建议财务人员将详细清单及核销说明提交给公司管理部门，申请作为坏账进行核销。公司管理层同意后，在核销声明上盖章。财务人员将核销声明复印件作为凭证后附在核销的凭证后面。从所得税汇算清缴来讲，核销的往来款，无需去税务局进行备案，可直接进行税前抵扣。
二、应付账款、其他应付款、预收账款
对于长期挂账的应付账款、其他应付款、预收账款等负债科目，公司财务人员准备一个书面申请，申请将该部分往来款转入营业外收入。同样，将公司管理层同意的书面申请复印并后附在凭证后面。对于该部分营业外收入，是需要并入应纳税所得缴纳所得税的。
另外，如果是公司应付股东个人的款项，如果股东出具一个豁免声明，那么该部分视为对公司的债务豁免，确认为公司的资本公积。
三、 资产科目和负债科目进行相互抵销
对于同一个对象别的资产和往来科目进行相互抵销的调账处理。个别时候，也可以将相应的资产科目和负债科目，都通过债权账务转让协议转让给某一个自然人（如股东），然后再进行相应的资产科目和负债科目的抵销。
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