山西新华化工有限责任公司 审计报告 瑞华专审字【2017】01300040 号 目 录 一、 审计报告 1 二、 已审模拟财务报表 告 1、 模拟合并资产负债表 3 模拟合并利润表 2、 表 5 模拟合并现金流量表 3、 表 6 4、 模拟合并股东权益变动表 表 7 5、 模拟资产负债表 表 9 6、 模拟利润表 11 表 7、 模拟现金流量表 12 表 8、 模拟股东权益变动表 13 表 9、 模拟财务报表附注 表 15 注 通讯地址：北京市东城区永定门西滨河路 8 号院 7 号楼中海地产广场西塔 5-11 层 Postal Address:5-11/F,West Tower of China Overseas Property Plaza, Building 7,NO.8,Yongdingmen Xibinhe Road, Dongcheng District, Beijing 邮政编码（Post Code）：100077 电话（Tel）：+86(10)88095588 传真（Fax）：+86(10)88091199 审 计 报 告 瑞华专审字【2017】01300040 号 山西新华化工有限责任公司全体股东： 我们审计了后附的山西新华化工有限责任公司（以下简称“新华化工”）按 模拟财务报表附注二所述的编制基础（以下简称“模拟编制基础”）编制的模拟 财务报表，包括 2016 年 12 月 31 日、2015 年 12 月 31 日模拟合并及公司的资 产负债表，2016 年度、2015 年度模拟合并及公司的利润表、模拟合并及公司的 现金流量表和模拟合并及公司的股东权益变动表以及模拟财务报表附注。这些模 拟财务报表的编制是新华化工公司管理层的责任，我们的责任是在实施审计工作 的基础上对这些模拟财务报表出具审计报告。 一、管理层对财务报表的责任 按照模拟编制基础编制和列报模拟财务报表是山西新华化工有限责任公司 管理层的责任。这种责任包括：（1）按照企业会计准的规定及模拟编制基础编制 模拟财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制， 以使模拟财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。 二、注册会计师的责任 我们的责任是在执行审计工作的基础上对模拟财务报表发表审计意见。我们 按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则 要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对模拟财务 报表是否不存在重大错报获取合理保证。 审计工作涉及实施审计程序，以获取有关模拟财务报表金额和披露的审计证 据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的模 1 拟财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与模拟财 务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对 内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性 和作出会计估计的合理性，以及评价模拟财务报表的总体列报。 我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基 础。 三、审计意见 我们认为，山西新华化工有限责任公司模拟财务报表在所有重大方面按照企 业会计准则的规定及模拟编制基础编制，公允反映了山西新华化工有限责任公司 2016 年 12 月 31 日、2015 年 12 月 31 日的模拟合并及公司的财务状况以及 2016 年度、2015 年度模拟合并及公司的经营成果和现金流量。 四、其他事项 本审计报告仅供四川北方硝化棉股份有限公司向中国证券监督管理委员会 申请发行新股之目的使用，未经本事务所书面同意，不得用于其他任何目的。 瑞华会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：张富根 中国北京 中国注册会计师：徐伟东 二〇一七年四月二十一日 2 模拟合并资产负债表 编制单位：山西新华化工有限责任公司 金额单位：人民币元 项 目 注释 2016.12.31 2015.12.31 流动资产： 货币资金 六、1 416,532,391.35 521,082,339.53 以公允价值计量且其变动计入当期损益的 金融资产 衍生金融资产 应收票据 六、2 129,386,152.23 78,990,749.18 应收账款 六、3 167,380,121.43 102,378,100.93 预付款项 六、4 17,291,062.81 4,546,502.88 应收利息 应收股利 其他应收款 六、5 6,948,301.43 171,066,242.66 存货 六、6 140,440,413.00 150,456,449.11 划分为持有待售的资产 一年内到期的非流动资产 其他流动资产 六、7 532,817.22 3,029,110.68 流动资产合计 878,511,259.47 1,031,549,494.97 非流动资产： 可供出售金融资产 持有至到期投资 长期应收款 长期股权投资 六、8 49,712,057.85 投资性房地产 固定资产 六、9 293,177,028.70 300,155,913.08 在建工程 六、10 34,563,271.99 19,817,211.98 工程物资 固定资产清理 生产性生物资产 油气资产 无形资产 六、11 56,259,971.68 56,958,997.04 开发支出 六、12 商誉 六、13 1,931,200.00 1,931,200.00 长期待摊费用 递延所得税资产 六、14 4,023,802.60 7,803,991.79 其他非流动资产 非流动资产合计 439,667,332.82 386,667,313.89 资产总计 1,318,178,592.29 1,418,216,808.86 3 模拟合并资产负债表（续） 编制单位：山西新华化工有限责任公司 金额单位：人民币元 项 目 注释 2016.12.31 2015.12.31 流动负债： 短期借款 98,000,000.00 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金 融负债 衍生金融负债 应付票据 六、15 130,437,202.22 74,288,512.91 应付账款 六、16 253,060,132.78 194,045,811.06 预收款项 六、17 48,225,589.36 100,575,011.31 应付职工薪酬 六、18 117,244,671.81 109,491,767.75 应交税费 六、19 6,282,607.25 16,251,529.53 应付利息 六、20 515,633.34 475,477.78 应付股利 六、21 1,369,963.04 581,092.94 其他应付款 六、22 54,850,069.35 201,193,116.63 划分为持有待售的负债 一年内到期的非流动负债 六、23 10,000,000.00 其他流动负债 流动负债合计 621,985,869.15 794,902,319.91 非流动负债： 长期借款 六、24 11,000,000.00 24,000,000.00 应付债券 其中：优先股 永续债 长期应付款 长期应付职工薪酬 专项应付款 六、25 33,634,011.87 18,747,583.64 预计负债 递延收益 递延所得税负债 其他非流动负债 非流动负债合计 44,634,011.87 42,747,583.64 负债合计 666,619,881.02 837,649,903.55 股东权益： 实收资本 六、26 150,000,000.00 150,000,000.00 资本公积 六、27 274,416,788.84 263,289,069.38 减：库存股 其他综合收益 专项储备 六、28 11,670,273.89 8,302,407.35 盈余公积 六、29 25,383,658.65 22,177,042.23 一般风险准备 未分配利润 六、30 171,902,920.84 121,256,985.62 归属于母公司股东权益合计 633,373,642.22 565,025,504.58 少数股东权益 18,185,069.05 15,541,400.73 股东权益合计 651,558,711.27 580,566,905.31 负债和股东权益总计 1,318,178,592.29 1,418,216,808.86 载于第15页至第89页的财务报表附注是本财务报表的组成部分 第3页至第14页的财务报表由以下人士签署： 法定代表人：黄健 主管会计工作负责人：姜心乐 会计机构负责人：姬魁 4 模拟合并利润表 编制单位：山西新华化工有限责任公司 金额单位：人民币元 项 目 注释 2016年度 2015年度 一、营业总收入 914,222,401.55 991,126,062.03 其中：营业收入 六、31 914,222,401.55 991,126,062.03 二、营业总成本 855,903,618.69 862,584,780.17 其中：营业成本 六、31 661,728,470.28 656,805,758.69 营业税金及附加 六、32 5,006,779.58 4,739,536.21 销售费用 六、33 47,131,496.64 45,045,791.88 管理费用 六、34 138,267,863.30 130,558,937.56 财务费用 六、35 -425,134.94 3,243,688.81 资产减值损失 六、36 4,194,143.83 22,191,067.02 加：公允价值变动收益（损失以“－”号填列） 投资收益（损失以“－”号填列） 六、37 799,002.29 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 三、营业利润（亏损以“－”号填列） 59,117,785.15 128,541,281.86 加：营业外收入 六、38 17,475,379.08 11,868,278.40 其中：非流动资产处置利得 61,939.60 60,123.10 减：营业外支出 六、39 10,363,818.24 13,447,420.47 其中：非流动资产处置损失 1,983,972.65 204,941.96 四、利润总额（亏损总额以“－”号填列） 66,229,345.99 126,962,139.79 减：所得税费用 六、40 6,955,358.65 7,054,415.70 五、净利润（净亏损以“－”号填列） 59,273,987.34 119,907,724.09 归属于母公司股东的净利润 53,852,551.64 116,006,357.69 少数股东损益 5,421,435.70 3,901,366.40 六、其他综合收益的税后净额 归属母公司股东的其他综合收益的税后净额 (一)以后不能重分类进损益的其他综合收益 (二)以后将重分类进损益的其他综合收益 归属于少数股东的其他综合收益的税后净额 七、综合收益总额 59,273,987.34 119,907,724.09 归属于母公司股东的综合收益总额 53,852,551.64 116,006,357.69 归属于少数股东的综合收益总额 5,421,435.70 3,901,366.40 八、每股收益： （一）基本每股收益 （二）稀释每股收益 载于第15页至第89页的财务报表附注是本财务报表的组成部分 第3页至第14页的财务报表由以下人士签署： 法定代表人：黄健 主管会计工作负责人：姜心乐 会计机构负责人：姬魁 5 模拟合并现金流量表 编制单位：山西新华化工有限责任公司 金额单位：人民币元 项 目 注释 2016年度 2015年度 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 713,418,624.39 998,604,256.23 收到的税费返还 14,299.07 收到其他与经营活动有关的现金 六、41 86,187,209.58 157,111,349.56 经营活动现金流入小计 799,605,833.97 1,155,729,904.86 购买商品、接受劳务支付的现金 382,151,357.86 409,515,198.09 支付给职工以及为职工支付的现金 225,940,723.43 201,519,918.62 支付的各项税费 45,000,012.17 50,770,783.81 支付其他与经营活动有关的现金 六、41 205,219,548.14 119,738,471.12 经营活动现金流出小计 858,311,641.60 781,544,371.64 经营活动产生的现金流量净额 -58,705,807.63 374,185,533.22 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金 50,000,000.00 50,000,000.00 取得投资收益收到的现金 1,086,944.44 处置固定资产、无形资产和其他长期 78,728.00 64,498.10 资产收回的现金净额 处置子公司及其他营业单位收到的现 金净额 收到其他与投资活动有关的现金 六、41 20,013,589.14 10,000,000.00 投资活动现金流入小计 71,179,261.58 60,064,498.10 购建固定资产、无形资产和其他长期 31,830,760.68 27,571,635.53 资产支付的现金 投资支付的现金 100,000,000.00 130,306,000.00 取得子公司及其他营业单位支付的现 金净额 支付其他与投资活动有关的现金 六、41 28,318,780.08 2,605,043.40 投资活动现金流出小计 160,149,540.76 160,482,678.93 投资活动产生的现金流量净额 -88,970,279.18 -100,418,180.83 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金 150,000,000.00 50,000,000.00 其中：子公司吸收少数股东投资收到 的现金 取得借款收到的现金 40,000,000.00 150,000,000.00 发行债券收到的现金 收到其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流入小计 190,000,000.00 200,000,000.00 偿还债务支付的现金 141,000,000.00 150,000,000.00 分配股利、利润或偿付利息支付的现 5,873,861.37 12,639,837.50 金 其中：子公司支付给少数股东的股利 、利润 支付其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流出小计 146,873,861.37 162,639,837.50 筹资活动产生的现金流量净额 43,126,138.63 37,360,162.50 四、汇率变动对现金及现金等价物的 2,312.63 影响 五、现金及现金等价物净增加额 六、42 -104,549,948.18 311,129,827.52 加：期初现金及现金等价物余额 六、42 521,082,339.53 209,952,512.01 六、期末现金及现金等价物余额 六、42 416,532,391.35 521,082,339.53 载于第15页至第89页的财务报表附注是本财务报表的组成部分 第3页至第14页的财务报表由以下人士签署： 法定代表人：黄健 主管会计工作负责人：姜心乐 会计机构负责人：姬魁 6 模拟合并股东权益变动表 编制单位：山西新华化工有限责任公司 金额单位：人民币元 2 0 1 6 年度 归属于母公司股东的股东权益 项 目 其他权益工具 少数股东权益 股东权益合计 实收资本 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 一般风险准备 未分配利润 其他 优先股 永续债 其他 一、上年年末余额 150,000,000.00 263,289,069.38 8,302,407.35 22,177,042.23 121,256,985.62 15,541,400.73 580,566,905.31 加：会计政策变更 前期差错更正 同一控制下企业合并 其他 二、本年年初余额 150,000,000.00 263,289,069.38 8,302,407.35 22,177,042.23 121,256,985.62 15,541,400.73 580,566,905.31 三、本期增减变动金额（减少以“－” 11,127,719.46 3,367,866.54 3,206,616.42 50,645,935.22 2,643,668.32 70,991,805.96 号填列） （一）综合收益总额 53,852,551.64 5,421,435.70 59,273,987.34 （二）股东投入和减少资本 7,473,577.76 -37,841.30 7,435,736.46 1、股东投入的普通股 -37,841.30 -37,841.30 2、其他权益工具持有者投入资本 3、股份支付计入股东权益的金额 4、其他 7,473,577.76 7,473,577.76 （三）利润分配 3,206,616.42 -3,206,616.42 -2,739,926.08 -2,739,926.08 1、提取盈余公积 3,206,616.42 -3,206,616.42 2、提取一般风险准备 3、对股东的分配 -2,739,926.08 -2,739,926.08 4、其他 （四）股东权益内部结转 1、资本公积转增资本（或股本） 2、盈余公积转增资本（或股本） 3、盈余公积弥补亏损 4、其他 （五）专项储备 3,367,866.54 3,367,866.54 1、本期提取 3,932,026.20 3,932,026.20 2、本期使用 -564,159.66 -564,159.66 （六）其他 四、本期期末余额 150,000,000.00 274,416,788.84 11,670,273.89 25,383,658.65 171,902,920.84 18,185,069.05 651,558,711.27 载于第15页至第89页的财务报表附注是本财务报表的组成部分 第3页至第14页的财务报表由以下人士签署： 法定代表人：黄健 主管会计工作负责人：姜心乐 会计机构负责人：姬魁 7 模拟合并股东权益变动表（续） 编制单位：山西新华化工有限责任公司 金额单位：人民币元 2 0 1 5 年度 归属于母公司股东的股东权益 项 目 其他权益工具 减：库存 一般风险 少数股东权益 股东权益合计 其他综 实收资本 资本公积 专项储备 盈余公积 未分配利润 股 合收益 准备 优先股 永续债 其他 一、上年年末余额 150,000,000.00 239,889,069.38 5,866,472.61 11,619,814.88 15,807,855.28 13,836,819.49 437,748,803.88 加：会计政策变更 前期差错更正 同一控制下企业合并 其他 二、本年年初余额 150,000,000.00 239,889,069.38 5,866,472.61 11,619,814.88 15,807,855.28 13,836,819.49 437,748,803.88 三、本期增减变动金额（减少以 “－” 23,400,000.00 2,435,934.74 10,557,227.35 105,449,130.34 1,704,581.24 142,818,101.43 号填列） （一）综合收益总额 116,006,357.69 3,901,366.40 119,907,724.09 （二）股东投入和减少资本 23,400,000.00 23,400,000.00 1、股东投入的普通股 23,400,000.00 23,400,000.00 2、其他权益工具持有者投入资本 3、股份支付计入股东权益的金额 4、其他 （三）利润分配 10,557,227.35 -10,557,227.35 -2,196,785.16 -2,196,785.16 1、提取盈余公积 10,557,227.35 -10,557,227.35 2、提取一般风险准备 3、对股东的分配 -2,196,785.16 -2,196,785.16 4、其他 （四）股东权益内部结转 1、资本公积转增资本（或股本） 2、盈余公积转增资本（或股本） 3、盈余公积弥补亏损 4、其他 （五）专项储备 2,435,934.74 2,435,934.74 1、本期提取 3,203,670.53 3,203,670.53 2、本期使用 -767,735.79 -767,735.79 （六）其他 四、本期期末余额 150,000,000.00 263,289,069.38 8,302,407.35 22,177,042.23 121,256,985.62 15,541,400.73 580,566,905.31 载于第15页至第89页的财务报表附注是本财务报表的组成部分 第3页至第14页的财务报表由以下人士签署： 法定代表人：黄健 主管会计工作负责人：姜心乐 会计机构负责人：姬魁 8 模拟资产负债表 编制单位：山西新华化工有限责任公司 金额单位：人民币元 项 目 注释 2016.12.31 2015.12.31 流动资产： 货币资金 407,420,034.89 463,953,228.65 以公允价值计量且其变动计入当期损益的 金融资产 衍生金融资产 应收票据 129,183,352.23 75,424,659.58 应收账款 十四、1 161,777,093.18 129,032,115.31 预付款项 17,139,817.62 5,415,132.99 应收利息 应收股利 其他应收款 十四、2 9,764,299.26 193,052,059.26 存货 130,425,390.00 81,995,537.00 划分为持有待售的资产 一年内到期的非流动资产 其他流动资产 532,817.22 3,029,110.68 流动资产合计 856,242,804.40 951,901,843.47 非流动资产： 可供出售金融资产 持有至到期投资 长期应收款 长期股权投资 十四、3 54,363,257.85 28,340,990.00 投资性房地产 固定资产 284,980,423.46 271,852,891.87 在建工程 34,378,268.00 19,122,674.98 工程物资 固定资产清理 生产性生物资产 油气资产 无形资产 56,102,952.37 56,735,051.26 开发支出 商誉 长期待摊费用 递延所得税资产 4,023,802.60 7,803,991.79 其他非流动资产 非流动资产合计 433,848,704.28 383,855,599.90 资产总计 1,290,091,508.68 1,335,757,443.37 9 模拟资产负债表(续) 编制单位：山西新华化工有限责任公司 金额单位：人民币元 项 目 注释 2016.12.31 2015.12.31 流动负债： 短期借款 90,000,000.00 以公允价值计量且其变动计入当期损益的 金融负债 衍生金融负债 应付票据 130,437,202.22 74,288,512.91 应付账款 255,994,354.94 157,420,120.11 预收款项 47,794,714.36 96,344,028.87 应付职工薪酬 113,924,848.81 94,505,413.08 应交税费 5,468,428.75 12,241,973.68 应付利息 515,633.34 475,477.78 应付股利 其他应付款 54,596,738.05 185,583,406.98 划分为持有待售的负债 一年内到期的非流动负债 10,000,000.00 其他流动负债 流动负债合计 618,731,920.47 710,858,933.41 非流动负债： 长期借款 11,000,000.00 24,000,000.00 应付债券 其中：优先股 永续债 长期应付款 长期应付职工薪酬 专项应付款 33,634,011.87 18,747,583.64 预计负债 递延收益 递延所得税负债 其他非流动负债 非流动负债合计 44,634,011.87 42,747,583.64 负债合计 663,365,932.34 753,606,517.05 股东权益： 实收资本 150,000,000.00 150,000,000.00 其他权益工具 其中：优先股 永续债 资本公积 271,100,449.51 261,959,830.26 减：库存股 其他综合收益 专项储备 11,670,273.89 8,302,407.35 盈余公积 25,383,658.65 22,177,042.23 一般风险准备 未分配利润 168,571,194.29 139,711,646.48 股东权益合计 626,725,576.34 582,150,926.32 负债和股东权益总计 1,290,091,508.68 1,335,757,443.37 载于第15页至第89页的财务报表附注是本财务报表的组成部分 第3页至第14页的财务报表由以下人士签署： 法定代表人：黄健 主管会计工作负责人：姜心乐 会计机构负责人：姬魁 10 模拟利润表 编制单位：山西新华化工有限责任公司 金额单位：人民币元 项 目 注释 2016年度 2015年度 一、营业收入 十四、4 846,029,607.44 800,578,310.96 减：营业成本 十四、4 617,777,980.44 526,672,131.91 营业税金及附加 4,560,137.32 2,631,874.32 销售费用 40,699,444.49 26,234,786.51 管理费用 130,561,133.13 112,614,293.74 财务费用 -426,004.40 3,151,652.47 资产减值损失 4,246,154.83 20,699,518.50 加：公允价值变动收益（损失以“－”号填列） 投资收益（损失以“-”号填列） 十四、5 -19,142,738.93 1,131,677.19 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 二、营业利润（亏损以“－”号填列） 29,468,022.70 109,705,730.70 加：营业外收入 17,411,379.08 10,994,209.10 其中：非流动资产处置利得 减：营业外支出 9,501,712.01 13,102,295.62 其中：非流动资产处置损失 三、利润总额（亏损总额以“－”号填列） 37,377,689.77 107,597,644.18 减：所得税费用 5,311,525.54 2,025,370.66 四、净利润（净亏损以"－"号填列） 32,066,164.23 105,572,273.52 五、其他综合收益的税后净额 (一)以后不能重分类进损益的其他综合收益 1、重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动 2、权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他 综合收益中享有的份额 (二)以后将重分类进损益的其他综合收益 1、权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其 他综合收益中享有的份额 2、可供出售金融资产公允价值变动损益 3、持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益 4、现金流量套期损益的有效部分 5、外币财务报表折算差额 6、其他 六、综合收益总额 32,066,164.23 105,572,273.52 载于第15页至第89页的财务报表附注是本财务报表的组成部分 第3页至第14页的财务报表由以下人士签署： 法定代表人：黄健 主管会计工作负责人：姜心乐 会计机构负责人：姬魁 11 模拟现金流量表 编制单位：山西新华化工有限责任公司 金额单位：人民币元 项 目 注释 2016年度 2015年度 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 639,593,294.04 752,667,161.35 收到的税费返还 收到其他与经营活动有关的现金 78,103,092.38 198,483,549.72 经营活动现金流入小计 717,696,386.42 951,150,711.07 购买商品、接受劳务支付的现金 329,197,737.93 288,398,561.38 支付给职工以及为职工支付的现金 209,296,620.02 160,080,176.51 支付的各项税费 32,533,572.38 29,721,074.17 支付其他与经营活动有关的现金 199,953,236.57 154,652,156.27 经营活动现金流出小计 770,981,166.90 632,851,968.33 经营活动产生的现金流量净额 -53,284,780.48 318,298,742.74 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金 50,000,000.00 50,000,000.00 取得投资收益收到的现金 1,086,944.44 6,939,488.30 处置固定资产、无形资产和其他长期资 78,728.00 产收回的现金净额 处置子公司及其他营业单位收到的现金 4,549,223.75 净额 收到其他与投资活动有关的现金 20,013,589.14 10,000,000.00 投资活动现金流入小计 75,728,485.33 66,939,488.30 购建固定资产、无形资产和其他长期资 31,633,084.68 26,810,142.43 产支付的现金 投资支付的现金 100,000,000.00 130,306,000.00 支付其他与投资活动有关的现金 1,204,407.00 2,605,043.40 投资活动现金流出小计 132,837,491.68 159,721,185.83 投资活动产生的现金流量净额 -57,109,006.35 -92,781,697.53 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金 150,000,000.00 50,000,000.00 取得借款收到的现金 40,000,000.00 142,000,000.00 发行债券收到的现金 收到其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流入小计 190,000,000.00 192,000,000.00 偿还债务支付的现金 133,000,000.00 142,000,000.00 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 3,139,406.93 5,278,691.66 支付其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流出小计 136,139,406.93 147,278,691.66 筹资活动产生的现金流量净额 53,860,593.07 44,721,308.34 四、汇率变动对现金及现金等价物的影 响 五、现金及现金等价物净增加额 -56,533,193.76 270,238,353.55 加：期初现金及现金等价物余额 463,953,228.65 193,714,875.10 六、期末现金及现金等价物余额 407,420,034.89 463,953,228.65 载于第15页至第89页的财务报表附注是本财务报表的组成部分 第3页至第14页的财务报表由以下人士签署： 法定代表人：黄健 主管会计工作负责人：姜心乐 会计机构负责人：姬魁 12 模拟股东权益变动表 编制单位：山西新华化工有限责任公司 2 0 1 6 年度 项 目 其他权益工具 一般风险 实收资本 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润 股东权益合计 准备 优先股 永续债 其他 一、上年年末余额 150,000,000.00 261,959,830.26 8,302,407.35 22,177,042.23 139,711,646.48 582,150,926.32 加：会计政策变更 前期差错更正 其他 二、本年年初余额 150,000,000.00 261,959,830.26 8,302,407.35 22,177,042.23 139,711,646.48 582,150,926.32 三 、 本 期 增 减 变 动 金 额 （ 减 少 以 “－ ” 9,140,619.25 3,367,866.54 3,206,616.42 28,859,547.81 44,574,650.02 号填列） （一）综合收益总额 32,066,164.23 32,066,164.23 （二）股东投入和减少资本 118,730,213.39 118,730,213.39 1、股东投入的普通股 118,730,213.39 118,730,213.39 2、其他权益工具持有者投入资本 3、股份支付计入股东权益的金额 4、其他 （三）利润分配 3,206,616.42 -3,206,616.42 1、提取盈余公积 3,206,616.42 -3,206,616.42 2、提取一般风险准备 3、对股东的分配 4、其他 （四）股东权益内部结转 1、资本公积转增资本(或股本) 2、盈余公积转增资本(或股本) 3、盈余公积弥补亏损 4、其他 （五）专项储备 3,367,866.54 3,367,866.54 1、本期提取 3,932,026.20 3,932,026.20 2、本期使用 -564,159.66 -564,159.66 （六）其他 四、本期期末余额 150,000,000.00 271,100,449.51 11,670,273.89 25,383,658.65 168,571,194.29 626,725,576.34 载 于 第 15页 至 第 89页 的 财 务 报 表 附 注 是 本 财 务 报 表 的 组 成 部 分 第 3页 至 第 14页 的 财 务 报 表 由 以 下 人 士 签 署 ： 法定代表人：黄健 主管会计工作负责人：姜心乐 13 会计机构负责人：姬魁 模拟股东权益变动表（续） 编制单位：山西新华化工有限责任公司 金额单位：人民币元 2 0 1 5 年度 项 目 其他权益工具 实收资本 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 一般风险准备 未分配利润 股东权益合计 优先股 永续债 其他 一、上年年末余额 150,000,000.00 238,559,830.26 5,866,472.61 11,619,814.88 44,696,600.31 450,742,718.06 加：会计政策变更 前期差错更正 其他 二、本年年初余额 150,000,000.00 238,559,830.26 5,866,472.61 11,619,814.88 44,696,600.31 450,742,718.06 三 、 本 期 增 减 变 动 金 额 （ 减 少 以 “－ ” 23,400,000.00 2,435,934.74 10,557,227.35 95,015,046.17 131,408,208.26 号填列） （一）综合收益总额 105,572,273.52 105,572,273.52 （二）股东投入和减少资本 23,400,000.00 23,400,000.00 1、股东投入的普通股 23,400,000.00 23,400,000.00 2、其他权益工具持有者投入资本 3、股份支付计入股东权益的金额 4、其他 （三）利润分配 10,557,227.35 -10,557,227.35 1、提取盈余公积 10,557,227.35 -10,557,227.35 2、提取一般风险准备 3、对股东的分配 4、其他 （四）股东权益内部结转 1、资本公积转增资本(或股本) 2、盈余公积转增资本(或股本) 3、盈余公积弥补亏损 4、其他 （五）专项储备 2,435,934.74 2,435,934.74 1、本期提取 3,203,670.53 3,203,670.53 2、本期使用 -767,735.79 -767,735.79 （六）其他 四、本期期末余额 150,000,000.00 261,959,830.26 8,302,407.35 22,177,042.23 139,711,646.48 582,150,926.32 载 于 第 15页 至 第 89页 的 财 务 报 表 附 注 是 本 财 务 报 表 的 组 成 部 分 第 3页 至 第 14页 的 财 务 报 表 由 以 下 人 士 签 署 ： 法定代表人：黄健 主管会计工作负责人：姜心乐 会计机构负责人：姬魁 14 山西新华化工有限责任公司 2016 年度模拟财务报表附注 山西新华化工有限责任公司 2016 年度 模拟财务报表附注 （除特别说明外，金额单位为人民币元） 一、公司基本情况 山西新华化工有限责任公司（以下简称“本公司”或“公司”）的母公司为山西新 华防护器材有限责任公司，最终控制方为中国兵器工业集团公司。 公司注册地及总部地址：山西省太原市新兰路71号。公司注册资本为15,000万元， 组织形式为国有独资。公司法定代表人：黄健。公司所处行业属其他专用化学产品制造 行业。 公司经营范围：主要经营军用、民用防护器材、过滤吸收器、弹衣的设计开发、生 产、制造、销售、服务等业务。公司主要产品为防毒面具、过滤吸收器等产品。 2016 年 12 月 31 日本公司模拟纳入合并范围的子公司共 1 户，详见本附注八“在 其他主体中的权益”。 本公司及子公司主要从事防护器材、活性炭、催化剂的开发、生产和销售。 本财务报表业经本公司董事会于 2017 年 4 月 21 日决议批准报出。 二、模拟财务报表的编制基础 1、模拟编制基础 模拟财务报表遵循本附注“四、重要会计政策和会计估计”的各项主要会计政策和 会计估计，且假设在模拟财务报表期间内无变更。 假设本公司模拟期间开始前已将原全资子公司新华防护的股权无偿划转至母公司 北化集团，北化集团将对新华化工的股权无偿划转至新华防护；假设模拟期间开始前新 华化工已与新华防护签订资产重组协议，新华化工按照新华防护 2015 年权益总额 1149.85 万元对价作为基准，购买新华防护相关资产、负债；假设模拟期间开始前新华 化工已与新华防护签订《无偿划转协议》，将新华化工所持新华环保 5%股权、北化鲁 华 25%股权、北方惠安 8%股权无偿划转至新华防护；假设模拟期间开始前新华化工已 将部分土地及地上建筑和机器设备等无偿划转至新华防护；假设模拟期间开始前新华化 工已将辅业资产及企业办社会职能转移给新华防护；假设模拟期间开始前新华防护已对 新华化工进行了增资。 15 山西新华化工有限责任公司 2016 年度模拟财务报表附注 根据企业会计准则的相关规定，本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融 工具和投资性房地产外，本财务报表均以历史成本为计量基础。 2、持续经营 在上述假设经营的框架下，本公司对报告期末起 12 个月的持续经营能力进行了评 价，未发现对持续经营能力产生重大怀疑的事项或情况。因此，本财务报表系在持续经 营假设的基础上编制。 三、遵循企业会计准则的声明 本公司按模拟编制基础编制的模拟财务报表真实、完整地反映了本公司 2016 年 12 月 31 日、2015 年 12 月 31 日的模拟财务状况及 2016 年度、2015 年度的模拟经营 成果和现金流量等有关信息。 四、重要会计政策和会计估计 本公司及各子公司从事军用、民用防护器材的经营。本公司及各子公司根据实际生 产经营特点，依据相关企业会计准则的规定，对收入确认等交易和事项制定了若干项具 体会计政策和会计估计，详见本附注四、22“收入”等各项描述。关于管理层所作出 的重大会计判断和估计的说明，请参阅附注四、27“重大会计判断和估计”。 1、会计期间 本公司的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期 间。本公司会计年度采用公历年度，即每年自 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。 2、营业周期 正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期 间。本公司以 12 个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。 3、记账本位币 人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司及境内子 公司以人民币为记账本位币。本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。 4、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。 企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。 （1）同一控制下企业合并 参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时 16 山西新华化工有限责任公司 2016 年度模拟财务报表附注 性的，为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合 并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日，是指合并方 实际取得对被合并方控制权的日期。 合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净 资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公 积（股本溢价）；资本公积（股本溢价）不足以冲减的，调整留存收益。 合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。 （2）非同一控制下企业合并 参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下 的企业合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一 方为购买方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指为购买方实际取得对被购 买方控制权的日期。 对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控 制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业合并 发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。 购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债 务性证券的初始确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本， 购买日后 12 个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价 的，相应调整合并商誉。购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买 日的公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价 值份额的差额，确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价 值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合 并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公 允价值份额的，其差额计入当期损益。 购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确认 条件而未予确认的，在购买日后 12 个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的 相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现 的，则确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为 当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产的，计入当期损益。 通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据《财政部关于印发企业会计 准则解释第 5 号的通知》（财会〔2012〕19 号）和《企业会计准则第 33 号——合并财 务报表》第五十一条关于“一揽子交易”的判断标准（参见本附注四、5（2）），判断 17 山西新华化工有限责任公司 2016 年度模拟财务报表附注 该多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，参考本部分前面各段描 述及本附注四、12“长期股权投资”进行会计处理；不属于“一揽子交易”的，区分 个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理： 在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新 增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉 及其他综合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买方直接 处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方 重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转入当期投 资收益）。 在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日 的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之 前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当采用与被 购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的 在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余 转为购买日所属当期投资收益）。 5、合并财务报表的编制方法 （1）合并财务报表范围的确定原则 合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司拥有对被投资方 的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的 权力影响该回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本公司控制 的主体。 一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化，本公司 将进行重新评估。 （2）合并财务报表编制的方法 从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本公司开始将其纳入 合并范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司，处置日前 的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置的 子公司，不调整合并资产负债表的年初数。非同一控制下企业合并增加的子公司，其购 买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，且不 调整合并财务报表的年初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公司及吸收合并下 的被合并方，其自合并当年年初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并 利润表和合并现金流量表中，并且同时调整合并财务报表的对比数。 18 山西新华化工有限责任公司 2016 年度模拟财务报表附注 在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按 照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下 企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调 整。 公司内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。 子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东 权益及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期净 损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项 目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司年初股东权益中所享 有的份额，仍冲减少数股东权益。 当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股 权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权 公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资 产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的 其他综合收益，在丧失控制权时采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进 行会计处理（即，除了在该原有子公司重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变 动以外，其余一并转为当期投资收益）。其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则 第 2 号——长期股权投资》或《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》等相 关规定进行后续计量，详见本附注四、12“长期股权投资”或本附注四、9“金融工具”。 本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对 子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投 资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次 交易事项作为一揽子交易进行会计处理：①这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情 况下订立的；②这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；③一项交易的发生取决于 其他至少一项交易的发生；④一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时 是经济的。不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权 的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”（详见本附注四、12、（2）④）和“因处 置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”（详见前段）适用的原则进 行会计处理。处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将 各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权 之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报 表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。 6、合营安排分类及共同经营会计处理方法 19 山西新华化工有限责任公司 2016 年度模拟财务报表附注 合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司根据在合 营安排中享有的权利和承担的义务，将合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营， 是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业，是指本 公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。 本公司对合营企业的投资采用权益法核算，按照本附注四、12（2）②“权益法核 算的长期股权投资”中所述的会计政策处理。 本公司作为合营方对共同经营，确认本公司单独持有的资产、单独所承担的负债， 以及按本公司份额确认共同持有的资产和共同承担的负债；确认出售本公司享有的共同 经营产出份额所产生的收入；按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；确 认本公司单独所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经营发生的费用。 当本公司作为合营方向共同经营投出或出售资产（该资产不构成业务，下同）、或 者自共同经营购买资产时，在该等资产出售给第三方之前，本公司仅确认因该交易产生 的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。该等资产发生符合《企业会计准则第 8 号——资产减值》等规定的资产减值损失的，对于由本公司向共同经营投出或出售资产 的情况，本公司全额确认该损失；对于本公司自共同经营购买资产的情况，本公司按承 担的份额确认该损失。 7、现金及现金等价物的确定标准 本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公司持有 的期限短（一般为从购买日起，三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现 金、价值变动风险很小的投资。 8、外币业务和外币报表折算 （1）外币交易的折算方法 本公司发生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率（通常指中国人民银行 公布的当日外汇牌价的中间价，下同）折算为记账本位币金额，但公司发生的外币兑换 业务或涉及外币兑换的交易事项，按照实际采用的汇率折算为记账本位币金额。 （2）对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法 资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的 汇兑差额，除：①属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差 额按照借款费用资本化的原则处理；②用于境外经营净投资有效套期的套期工具的汇兑 差额（该差额计入其他综合收益，直至净投资被处置才被确认为当期损益）以及③可供 出售的外币货币性项目除摊余成本之外的其他账面余额变动产生的汇兑差额计入其他 综合收益之外，均计入当期损益。 20 山西新华化工有限责任公司 2016 年度模拟财务报表附注 以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本 位币金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率 折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇 率变动）处理，计入当期损益或确认为其他综合收益。 9、金融工具 在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。金融资产和金 融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金 融资产和金融负债，相关的交易费用直接计入损益，对于其他类别的金融资产和金融负 债，相关交易费用计入初始确认金额。 （1）金融资产和金融负债的公允价值确定方法 公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或 者转移一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，本公司采用活跃市场中的 报价确定其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、 定价服务机构等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融 工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉 情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融 工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。 （2）金融资产的分类、确认和计量 以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。金融资产在初始确 认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款 和应收款项以及可供出售金融资产。 ①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。 交易性金融资产是指满足下列条件之一的金融资产：A.取得该金融资产的目的，主 要是为了近期内出售；B.属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观 证据表明本公司近期采用短期获利方式对该组合进行管理；C.属于衍生工具，但是，被 指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没 有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算 的衍生工具除外。 符合下述条件之一的金融资产，在初始确认时可指定为以公允价值计量且其变动计 入当期损益的金融资产：A.该指定可以消除或明显减少由于该金融资产的计量基础不同 所导致的相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况；B.本公司风险管理或投资策 略的正式书面文件已载明，对该金融资产所在的金融资产组合或金融资产和金融负债组 21 山西新华化工有限责任公司 2016 年度模拟财务报表附注 合以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产采用公允价值进行后续计量，公 允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融资产相关的股利和利息收入计入当期损 益。 ②持有至到期投资 是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司有明确意图和能力持有至到期 的非衍生金融资产。 持有至到期投资采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减 值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。 实际利率法是指按照金融资产或金融负债（含一组金融资产或金融负债）的实际利 率计算其摊余成本及各期利息收入或支出的方法。实际利率是指将金融资产或金融负债 在预期存续期间或适用的更短期间内的未来现金流量，折现为该金融资产或金融负债当 前账面价值所使用的利率。 在计算实际利率时，本公司将在考虑金融资产或金融负债所有合同条款的基础上预 计未来现金流量（不考虑未来的信用损失），同时还将考虑金融资产或金融负债合同各 方之间支付或收取的、属于实际利率组成部分的各项收费、交易费用及折价或溢价等。 ③贷款和应收款项 是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。本公司划 分为贷款和应收款的金融资产包括应收票据、应收账款、应收利息、应收股利及其他应 收款等。 贷款和应收款项采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减 值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。 ④可供出售金融资产 包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除了以公允价值计量 且其变动计入当期损益的金融资产、贷款和应收款项、持有至到期投资以外的金融资产。 可供出售债务工具投资的期末成本按照其摊余成本法确定，即初始确认金额扣除已 偿还的本金，加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进 行摊销形成的累计摊销额，并扣除已发生的减值损失后的金额。可供出售权益工具投资 的期末成本为其初始取得成本。 可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失， 除减值损失和外币货币性金融资产与摊余成本相关的汇兑差额计入当期损益外，确认为 22 山西新华化工有限责任公司 2016 年度模拟财务报表附注 其他综合收益，在该金融资产终止确认时转出，计入当期损益。但是，在活跃市场中没 有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交 付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本进行后续计量。 可供出售金融资产持有期间取得的利息及被投资单位宣告发放的现金股利，计入投 资收益。 （3）金融资产减值 除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司在每个资产负债 表日对其他金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明金融资产发生减值的，计提 减值准备。 本公司对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融资 产，单独进行减值测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测 试。单独测试未发生减值的金融资产（包括单项金额重大和不重大的金融资产），包括 在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。已单项确认减值损失的金 融资产，不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。 ①持有至到期投资、贷款和应收款项减值 以成本或摊余成本计量的金融资产将其账面价值减记至预计未来现金流量现值，减 记金额确认为减值损失，计入当期损益。金融资产在确认减值损失后，如有客观证据表 明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损 失予以转回，金融资产转回减值损失后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该 金融资产在转回日的摊余成本。 ②可供出售金融资产减值 当综合相关因素判断可供出售权益工具投资公允价值下跌是严重或非暂时性下跌 时，表明该可供出售权益工具投资发生减值。其中“严重下跌”是指公允价值下跌幅度累 计超过 20%；“非暂时性下跌”是指公允价值连续下跌时间超过 12 个月。 可供出售金融资产发生减值时，将原计入其他综合收益的因公允价值下降形成的累 计损失予以转出并计入当期损益，该转出的累计损失为该资产初始取得成本扣除已收回 本金和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。 在确认减值损失后，期后如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确 认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，可供出售权益工具投资的减 值损失转回确认为其他综合收益，可供出售债务工具的减值损失转回计入当期损益。 在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工 23 山西新华化工有限责任公司 2016 年度模拟财务报表附注 具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产的减值损失，不予转回。 （4）金融资产转移的确认依据和计量方法 满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：①收取该金融资产现金流量的合同 权利终止；②该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给 转入方；③该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎 所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产控制。 若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃 对该金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并 相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业 面临的风险水平。 金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而 收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。 金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认 及未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分 摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账 面金额之差额计入当期损益。 本公司对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需确 定该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上 几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权 上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产 所有权上几乎所有的风险和报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了控制，并根据 前面各段所述的原则进行会计处理。 （5）金融负债的分类和计量 金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 和其他金融负债。初始确认金融负债，以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动 计入当期损益的金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益，对于其他金融负债，相 关交易费用计入初始确认金额。 ①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 分类为交易性金融负债和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期 损益的金融负债的条件与分类为交易性金融资产和在初始确认时指定为以公允价值计 量且其变动计入当期损益的金融资产的条件一致。 24 山西新华化工有限责任公司 2016 年度模拟财务报表附注 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债采用公允价值进行后续计量，公 允价值的变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息支出计入当期 损益。 ②其他金融负债 与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该 权益工具结算的衍生金融负债，按照成本进行后续计量。其他金融负债采用实际利率法， 按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。 ③财务担保合同 不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同， 以公允价值进行初始确认，在初始确认后按照《企业会计准则第 13 号—或有事项》确 定的金额和初始确认金额扣除按照《企业会计准则第 14 号—收入》的原则确定的累计 摊销额后的余额之中的较高者进行后续计量。 （6）金融负债的终止确认 金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，才能终止确认该金融负债或其一部分。 本公司（债务人）与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债， 且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同 时确认新金融负债。 金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括 转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。 10、应收款项 应收款项包括应收账款、预付账款、其他应收款等。 （1）坏账准备的确认标准 本公司在资产负债表日对应收款项账面价值进行检查，对存在下列客观证据表明应 收款项发生减值的，计提减值准备：①债务人发生严重的财务困难；②债务人违反合同 条款（如偿付利息或本金发生*** 或逾期等）；③债务人很可能倒闭或进行其他财务重 组；④其他表明应收款项发生减值的客观依据。 （2）坏账准备的计提方法 ①单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项坏账准备的确认标准、计提方法 本公司将金额为人民币 100 万元以上的应收款项确认为单项金额重大的应收款项。 本公司对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，单独测试未发生减值的金融 资产，包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单项测试已确认 减值损失的应收款项，不再包括在具有类似信用风险特征的应收款项组合中进行减值测 25 山西新华化工有限责任公司 2016 年度模拟财务报表附注 试。 ②按信用风险组合计提坏账准备的应收款项的确定依据、坏账准备计提方法 A．信用风险特征组合的确定依据 本公司对单项金额不重大以及金额重大但单项测试未发生减值的应收款项，按信用 风险特征的相似性和相关性对金融资产进行分组。这些信用风险通常反映债务人按照该 等资产的合同条款偿还所有到期金额的能力，并且与被检查资产的未来现金流量测算相 关。 不同组合的确定依据： 项目 确定组合的依据 账龄组合 各账龄段信用风险特征相似 关联方组合 客户关系 质量保证金 资产状态 专项应收款组合 客户性质 B．根据信用风险特征组合确定的坏账准备计提方法 按组合方式实施减值测试时，坏账准备金额系根据应收款项组合结构及类似信用风 险特征（债务人根据合同条款偿还欠款的能力）按历史损失经验及目前经济状况与预计 应收款项组合中已经存在的损失评估确定。 不同组合计提坏账准备的计提方法： 项目 计提方法 账龄组合 账龄分析法 关联方组合 其他方法 保证金、押金及备用金组合 其他方法 专项应收款组合 其他方法 a. 组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的组合计提方法 账龄 应收账款计提比例（%） 其他应收计提比例（%） 1 年以内（含 1 年，下同） 0 0 1-2 年 50 50 2-3 年 100 100 3 年以上 100 100 b. 组合中，采用其他方法计提坏账准备的计提方法说明 26 山西新华化工有限责任公司 2016 年度模拟财务报表附注 组合名称 应收账款计提比例（%） 关联方组合 除有确凿证据表明不可收回外，不计提坏账 保证金、押金及备用金组合 除有确凿证据表明不可收回外，不计提坏账 专项应收款组合 除有确凿证据表明不可收回外，不计提坏账 ③单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项 本公司对于单项金额虽不重大但具备以下特征的应收款项，单独进行减值测试，有 客观证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认 减值损失，计提坏账准备，如应收关联方款项；与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应 收款项；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项等等。 （3）坏账准备的转回 如有客观证据表明该应收款项 价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事 项有关，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。但是，该转回后的账面价值 不超过假定不计提减值准备情况下该应收款项 在转回日的摊余成本。 11、存货 （1）存货的分类 存货主要包括原材料、在产品及自制半成品、周转材料、产成品、库存商品等。 （2）存货取得和发出的计价方法 存货在取得时按实际成本计价，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。领 用和发出时按月末一次加权平均法计价（原材料以计划成本核算，对原材料的计划成本 和实际成本之间的差异，通过成本差异科目核算，并按期结转发出存货应负担的成本差 异，将计划成本调整为实际成本）。 （3）存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法 可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、 估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证 据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。 在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本 时，提取存货跌价准备。存货跌价准备通常按单个存货项目的成本高于其可变现净值的 差额提取。 计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可 变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额 计入当期损益。 （4）存货的盘存制度为永续盘存制。 27 山西新华化工有限责任公司 2016 年度模拟财务报表附注 （5）低值易耗品和包装物的摊销方法 低值易耗品于领用时按一次摊销法摊销；包装物于领用时按一次摊销法摊销。 12、长期股权投资 本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影 响的长期股权投资。本公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权 投资，作为可供出售金融资产或以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算， 其会计政策详见附注四、9“金融工具”。 共同控制，是指本公司按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关 活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响，是指本公司对被投 资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控 制这些政策的制定。 （1）投资成本的确定 对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方所有者权 益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。 长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值 之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。以发行权益性证券 作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账 面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，按照发行股份的面值总额作为股本， 长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公 积不足冲减的，调整留存收益。通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权，最 终形成同一控制下企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽 子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交 易”的，在合并日按照应享有被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面 价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，长期股权投资初始投资成本与达到合并 前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的 差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并日之前持有的股权投 资因采用权益法核算或为可供出售金融资产而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理。 对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本作为长 期股权投资的初始投资成本，合并成本包括包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、 发行的权益性证券的公允价值之和。通过多次交易分步取得被购买方的股权，最终形成 非同一控制下的企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子 交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易” 的，按照原持有被购买方的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法 28 山西新华化工有限责任公司 2016 年度模拟财务报表附注 核算的长期股权投资的初始投资成本。原持有的股权采用权益法核算的，相关其他综合 收益暂不进行会计处理。原持有股权投资为可供出售金融资产的，其公允价值与账面价 值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动转入当期损益。 合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他 相关管理费用，于发生时计入当期损益。 除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，该成本 视长期股权投资取得方式的不同，分别按照本公司实际支付的现金购买价款、本公司发 行的权益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换 出资产的公允价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定。与取 得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。对于因追加投 资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的，长期股权投资成本 为按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》确定的原持有股权投资的公 允价值加上新增投资成本之和。 （2）后续计量及损益确认方法 对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资， 采用权益法核算。此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长 期股权投资。 ①成本法核算的长期股权投资 采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期 股权投资的成本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的 现金股利或者利润外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确 认。 ②权益法核算的长期股权投资 采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可 辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于 投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调 整长期股权投资的成本。 采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收 益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按 照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的 账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他 变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。在确认应享有被投资单位净损益 29 山西新华化工有限责任公司 2016 年度模拟财务报表附注 的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单 位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的， 按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资 收益和其他综合收益。对于本公司与联营企业及合营企业之间发生的交易，投出或出售 的资产不构成业务的，未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予 以抵销，在此基础上确认投资损益。但本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失， 属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。本公司向合营企业或联营企业投出的资产构 成业务的，投资方因此取得长期股权投资但未取得控制权的，以投出业务的公允价值作 为新增长期股权投资的初始投资成本，初始投资成本与投出业务的账面价值之差，全额 计入当期损益。本公司向合营企业或联营企业出售的资产构成业务的，取得的对价与业 务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司自联营企业及合营企业购入的资产构成 业务的，按《企业会计准则第 20 号——企业合并》的规定进行会计处理，全额确认与 交易相关的利得或损失。 在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质 上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本公司对被投资单位负 有承担额外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投 资单位以后期间实现净利润的，本公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复 确认收益分享额。 对于本公司首次执行新会计准则之前已经持有的对联营企业和合营企业的长期股 权投资，如存在与该投资相关的股权投资借方差额，按原剩余期限直线摊销的金额计入 当期损益。 ③收购少数股权 在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例 计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整 资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。 ④处置长期股权投资 在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权 投资，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；母 公司部分处置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，按本附注四、5、 （2）“合并财务报表编制的方法”中所述的相关会计政策处理。 其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款的 差额，计入当期损益。 采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置 30 山西新华化工有限责任公司 2016 年度模拟财务报表附注 时将原计入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相 关资产或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分 配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。 采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得 对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的 其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理， 并按比例结转当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其 他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。 本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时， 处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算， 并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被 投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按金融工具确认和计量准则的有关规定进 行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。对于 本公司取得对被投资单位的控制之前，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核 算而确认的其他综合收益，在丧失对被投资单位控制时采用与被投资单位直接处置相关 资产或负债相同的基础进行会计处理，因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中 除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动在丧失对被投资单位控 制时结转入当期损益。其中，处置后的剩余股权采用权益法核算的，其他综合收益和其 他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处 理的，其他综合收益和其他所有者权益全部结转。 本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后 的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公 允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其 他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同 的基础进行会计处理，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有 者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用权益法时全部转入当期投资收益。 本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易属 于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会 计处理，在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价 值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期 损益。 13、投资性房地产 投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。包括已出 31 山西新华化工有限责任公司 2016 年度模拟财务报表附注 租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物等。 投资性房地产按成本进行初始计量。与投资性房地产有关的后续支出，如果与该资 产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入投资性房地产成本。其他 后续支出，在发生时计入当期损益。 当投资性房地产被处置、或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时， 终止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其 账面价值和相关税费后计入当期损益。 14、固定资产 （1）固定资产确认条件 固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一 个会计年度的有形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本公司，且其成 本能够可靠地计量时才予以确认。固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行 初始计量。 （2）各类固定资产的折旧方法 固定资产从达到预定可使用状态的次月起，采用年限平均法在使用寿命内计提折旧。 各类固定资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下： 类别 折旧方法 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%） 房屋建筑物 年限平均法 8-45 5.00 11.88-2.11 通用设备 年限平均法 7-28 5.00 13.57-3.39 仪器仪表 年限平均法 3-14 5.00 33.33-6.79 运输设备 年限平均法 6-15 5.00 16.67-6.33 动力设备 年限平均法 18-28 5.00 5.56-3.39 管理设备 年限平均法 3-10 5.00 31.67-9.50 预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状 态，本公司目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。 （3）固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法 固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、19“长期资产减值”。 （4）融资租入固定资产的认定依据及计价方法 融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有权最 终可能转移，也可能不转移。以融资租赁方式租入的固定资产采用与自有固定资产一致 的政策计提租赁资产折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的在租赁资 32 山西新华化工有限责任公司 2016 年度模拟财务报表附注 产使用寿命内计提折旧，无法合理确定租赁期届满能够取得租赁资产所有权的，在租赁 期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。 （5）其他说明 与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成 本能可靠地计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值。除此以外 的其他后续支出，在发生时计入当期损益。 当固定资产处于处置状态或预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该 固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后 的差额计入当期损益。 本公司至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核， 如发生改变则作为会计估计变更处理。 15、在建工程 在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项工程支出以及其他相 关费用等。在建工程在达到预定可使用状态后结转为固定资产。 在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、19“长期资产减值”。 16、借款费用 借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇 兑差额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资产支 出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建 或生产活动已经开始时，开始资本化；构建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定 可使用状态或者可销售状态时，停止资本化。其余借款费用在发生当期确认为费用。 专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息 收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支 出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本 化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。 资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差 额计入当期损益。 符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定 可使用或可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。 如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间连 续超过 3 个月的，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。 33 山西新华化工有限责任公司 2016 年度模拟财务报表附注 17、无形资产 （1）无形资产 无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。 无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可 能流入本公司且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此以外的其他项目的支 出，在发生时计入当期损益。 取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物，相关的土 地使用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋 及建筑物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理分配的，全部 作为固定资产处理。 使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值减去预计净残值和已计提的减 值准备累计金额在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销。使用寿命不确定的无形 资产不予摊销。 期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变 更则作为会计估计变更处理。此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复 核，如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用 寿命并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。 （2）研究与开发支出 本公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。 研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。 开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发 阶段的支出计入当期损益： ①完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性； ②具有完成该无形资产并使用或出售的意图； ③无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市 场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性； ④有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力 使用或出售该无形资产； ⑤归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。 无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。 （3）无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法 无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、19“长期资产减值”。 34 山西新华化工有限责任公司 2016 年度模拟财务报表附注 18、长期待摊费用 长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的 各项费用。长期待摊费用在预计受益期间按直线法摊销。 19、长期资产减值 对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资性房 地产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产，本公司于 资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，进行 减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论 是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。 减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并 计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现 金流量的现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定； 不存在销售协议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在 销售协议和资产活跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置 费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态 所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终 处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。 资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估 计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流 入的最小资产组合。 在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期 从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的 资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失 金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组 合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面 价值。 上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。 20、职工薪酬 本公司职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利。其中： 短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险 费、工伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。本公司在 职工为本公司提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债，并计入当期 损益或相关资产成本。其中非货币性福利按公允价值计量。 35 山西新华化工有限责任公司 2016 年度模拟财务报表附注 离职后福利主要包括设定提存计划。其中设定提存计划主要包括基本养老保险、失 业保险以及年金等，相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期损益。 在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提 出给予补偿的建议，在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的 辞退福利时，和本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日，确认辞 退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十 二个月不能完全支付的，按照其他长期职工薪酬处理。 职工内部退休计划采用上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止提供服 务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负 债确认条件时，计入当期损益（辞退福利）。 本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计划 进行会计处理，除此之外按照设定收益计划进行会计处理。 21、预计负债 当与或有事项相关的义务同时符合以下条件，确认为预计负债：（1）该义务是本 公司承担的现时义务；（2）履行该义务很可能导致经济利益流出；（3）该义务的金额 能够可靠地计量。 在资产负债表日，考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素， 按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量。 如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定 能够收到时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。 （1）亏损合同 亏损合同是履行合同义务不可避免会发生的成本超过预期经济利益的合同。待执行 合同变成亏损合同，且该亏损合同产生的义务满足上述预计负债的确认条件的，将合同 预计损失超过合同标的资产已确认的减值损失（如有）的部分，确认为预计负债。 （2）重组义务 对于有详细、正式并且已经对外公告的重组计划，在满足前述预计负债的确认条件 的情况下，按照与重组有关的直接支出确定预计负债金额。 22、收入 （1）商品销售收入 在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方，既没有保留通常与所有权相联 系的继续管理权，也没有对已售商品实施有效控制，收入的金额能够可靠地计量，相关 36 山西新华化工有限责任公司 2016 年度模拟财务报表附注 的经济利益很可能流入企业，相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认商 品销售收入的实现。 ①国内产品销售收入的确认和计量标准： 民品库存商品、产成品以及自制半成品等商品销售，销售合同中未明确特殊条款的 以商品发出并开具发票作为当期收入确认的时点；需要进行安装的产品，在客户安装完 毕验收后开具发票作为当期收入确认的时点；零星销售民用消费品，以客户无理由退货 期（60 天）满作为当期收入确认的时点。专项整机产品和专项协作配套产品销售，以 取得专项合格证和结算单作为确认销售收入的时点。 ②一般出口产品销售收入的确认和计量标准： 风险转移以不同销货合同规定的交货完成后，以商品发出、开具发票作为当期收入 确认的时点。 （2）提供劳务收入 在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下，于资产负债表日按照完工百分比法 确认提供的劳务收入。劳务交易的完工进度按已完工作的测量占应提供劳务总量的比例 确定。 提供劳务交易的结果能够可靠估计是指同时满足：①收入的金额能够可靠地计量； ②相关的经济利益很可能流入企业；③交易的完工程度能够可靠地确定；④交易中已发 生和将发生的成本能够可靠地计量。 如果提供劳务交易的结果不能够可靠估计，则按已经发生并预计能够得到补偿的劳 务成本金额确认提供的劳务收入，并将已发生的劳务成本作为当期费用。已经发生的劳 务成本如预计不能得到补偿的，则不确认收入。 本公司与其他企业签订的合同或协议包括销售商品和提供劳务时，如销售商品部分 和提供劳务部分能够区分并单独计量的，将销售商品部分和提供劳务部分分别处理；如 销售商品部分和提供劳务部分不能够区分，或虽能区分但不能够单独计量的，将该合同 全部作为销售商品处理。 （3）使用费收入 根据有关合同或协议，按权责发生制确认收入。 （4）利息收入 按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确定。 37 山西新华化工有限责任公司 2016 年度模拟财务报表附注 23、政府补助 政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府作为 所有者投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。本 公司将所取得的用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助界定为与资产相关的 政府补助；其余政府补助界定为与收益相关的政府补助。若政府文件未明确规定补助对 象，则采用以下方式将补助款划分为与收益相关的政府补助和与资产相关的政府补助： （1）政府文件明确了补助所针对的特定项目的，根据该特定项目的预算中将形成资产 的支出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分，对该划分比例需在每个资产负 债表日进行复核，必要时进行变更；（2）政府文件中对用途仅作一般性表述，没有指 明特定项目的，作为与收益相关的政府补助。 政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产 的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量。按照名义金 额计量的政府补助，直接计入当期损益。 本公司对于政府补助通常在实际收到时，按照实收金额予以确认和计量。但对于期 末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件预计能够收到财政扶持资金， 按照应收的金额计量。按照应收金额计量的政府补助应同时符合以下条件：（1）应收 补助款的金额已经过有权政府部门发文确认，或者可根据正式发布的财政资金管理办法 的有关规定自行合理测算，且预计其金额不存在重大不确定性；（2）所依据的是当地 财政部门正式发布并按照《政府信息公开条例》的规定予以主动公开的财政扶持项目及 其财政资金管理办法，且该管理办法应当是普惠性的（任何符合规定条件的企业均可申 请），而不是专门针对特定企业制定的；（3）相关的补助款批文中已明确承诺了拨付期 限，且该款项的拨付是有相应财政预算作为保障的，因而可以合理保证其可在规定期限 内收到；（4）根据本公司和该补助事项的具体情况，应满足的其他相关条件（如有）。 与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内平均分配计 入当期损益。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用和损失的，确认为 递延收益，并在确认相关费用的期间计入当期损益；用于补偿已经发生的相关费用和损 失的，直接计入当期损益。 已确认的政府补助需要返还时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面 余额，超出部分计入当期损益；不存在相关递延收益的，直接计入当期损益。 24、递延所得税资产/递延所得税负债 （1）当期所得税 资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），以按照税 法规定计算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量。计算当期所得税费用所依据的 38 山西新华化工有限责任公司 2016 年度模拟财务报表附注 应纳税所得额系根据有关税法规定对本期间税前会计利润作相应调整后计算得出。 （2）递延所得税资产及递延所得税负债 某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债 确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产 生的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。 与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳 税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂时性 差异，不予确认有关的递延所得税负债。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资 相关的应纳税暂时性差异，如果本公司能够控制暂时性差异转回的时间，而且该暂时性 差异在可预见的未来很可能不会转回，也不予确认有关的递延所得税负债。除上述例外 情况，本公司确认其他所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。 与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的 交易中产生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认有关的递延所 得税资产。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，如 果暂时性差异在可预见的未来不是很可能转回，或者未来不是很可能获得用来抵扣可抵 扣暂时性差异的应纳税所得额，不予确认有关的递延所得税资产。除上述例外情况，本 公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认其他可抵扣暂 时性差异产生的递延所得税资产。 对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏 损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。 资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期 收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。 于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法获 得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面 价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。 （3）所得税费用 所得税费用包括当期所得税和递延所得税。 除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递 延所得税计入其他综合收益或股东权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账 面价值外，其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。 （4）所得税的抵销 39 山西新华化工有限责任公司 2016 年度模拟财务报表附注 当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行 时，本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。 当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资 产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是 对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间 内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负 债时，本公司递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。 25、租赁 融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有权最 终可能转移，也可能不转移。融资租赁以外的其他租赁为经营租赁。 （1）本公司作为承租人记录经营租赁业务 经营租赁的租金支出在租赁期内的各个期间按直线法计入相关资产成本或当期损 益。初始直接费用计入当期损益。或有租金于实际发生时计入当期损益。 （2）本公司作为出租人记录经营租赁业务 经营租赁的租金收入在租赁期内的各个期间按直线法确认为当期损益。对金额较大 的初始直接费用于发生时予以资本化，在整个租赁期间内按照与确认租金收入相同的基 础分期计入当期损益；其他金额较小的初始直接费用于发生时计入当期损益。或有租金 于实际发生时计入当期损益。 （3）本公司作为承租人记录融资租赁业务 于租赁期开始日，将租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额现值两者中 较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差 额作为未确认融资费用。此外，在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归属于租 赁项目的初始直接费用也计入租入资产价值。最低租赁付款额扣除未确认融资费用后的 余额分别长期负债和一年内到期的长期负债列示。 未确认融资费用在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资费用。或有租金于 实际发生时计入当期损益。 （4）本公司作为出租人记录融资租赁业务 于租赁期开始日，将租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应收融资 租赁款的入账价值，同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接费用及未担保 余值之和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益。应收融资租赁款扣除未实现融资 收益后的余额分别长期债权和一年内到期的长期债权列示。 未实现融资收益在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资收入。或有租金于 40 山西新华化工有限责任公司 2016 年度模拟财务报表附注 实际发生时计入当期损益。 26、专项储备 本公司按照《企业安全生产费用提取和使用管理办法》（财企〔2012〕16 号）相 关规定提取安全生产费，以上年度实际营业收入为计提依据，采取超额累退方式按照相 应标准平均逐月提取的安全生产费，计入相关产品的成本，同时确认专项储备。使用提 取的安全生产费时，属于费用性支出的，直接冲减专项储备。形成固定资产的，待安全 项目完工达到预定可使用状态时确认为固定资产，同时确认相同金额的累计折旧，该固 定资产在以后期间不再计提折旧，并按形成固定资产的成本冲减专项储备。 27、重大会计判断和估计 本公司在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，本公司需要对无法 准确计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于 本公司管理层过去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判断、估 计和假设会影响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露。 然而，这些估计的不确定性所导致的实际结果可能与本公司管理层当前的估计存在差异， 进而造成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行重大调整。 本公司对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的变 更仅影响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来期间 的，其影响数在变更当期和未来期间予以确认。 于资产负债表日，本公司需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域 如下： （1）租赁的归类 本公司根据《企业会计准则第 21 号——租赁》的规定，将租赁归类为经营租赁和 融资租赁，在进行归类时，管理层需要对是否已将与租出资产所有权有关的全部风险和 报酬实质上转移给承租人，或者本公司是否已经实质上承担与租入资产所有权有关的全 部风险和报酬，作出分析和判断。 （2）坏账准备计提 本公司根据应收款项的会计政策，采用备抵法核算坏账损失。应收账款减值是基于 评估应收账款的可收回性。鉴定应收账款减值要求管理层的判断和估计。实际的结果与 原先估计的差异将在估计被改变的期间影响应收账款的账面价值及应收账款坏账准备 的计提或转回。 （3）存货跌价准备 本公司根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净 41 山西新华化工有限责任公司 2016 年度模拟财务报表附注 值及陈旧和滞销的存货，计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存货的 可售性及其可变现净值。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据，并且考虑持有存货 的目的、资产负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计。实际的结果与原 先估计的差异将在估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的计提或转 回。 （4）金融工具公允价值 对不存在活跃交易市场的金融工具，本公司通过各种估值方法确定其公允价值。这 些估值方法包括贴现现金流模型分析等。估值时本公司需对未来现金流量、信用风险、 市场波动率和相关性等方面进行估计，并选择适当的折现率。这些相关假设具有不确定 性，其变化会对金融工具的公允价值产生影响。 （5）持有至到期投资 本公司将符合条件的有固定或可确定还款金额和固定到期日且本公司有明确意图 和能力持有至到期的非衍生金融资产归类为持有至到期投资。进行此项归类工作需涉及 大量的判断。在进行判断的过程中，本公司会对其持有该类投资至到期日的意愿和能力 进行评估。除特定情况外（例如在接近到期日时出售金额不重大的投资），如果本公司 未能将这些投资持有至到期日，则须将全部该类投资重分类至可供出售金融资产，且在 本会计年度及以后两个完整的会计年度内不得再将该金融资产划分为持有至到期投资。 如出现此类情况，可能对财务报表上所列报的相关金融资产价值产生重大的影响，并且 可能影响本公司的金融工具风险管理策略。 （6）持有至到期投资减值 本公司确定持有至到期投资是否减值在很大程度上依赖于管理层的判断。发生减值 的客观证据包括发行方发生严重财务困难使该金融资产无法在活跃市场继续交易、无法 履行合同条款（例如，偿付利息或本金发生*** ）等。在进行判断的过程中，本公司需 评估发生减值的客观证据对该项投资预计未来现金流的影响。 （7）可供出售金融资产减值 本公司确定可供出售金融资产是否减值在很大程度上依赖于管理层的判断和假设， 以确定是否需要在利润表中确认其减值损失。在进行判断和作出假设的过程中，本公司 需评估该项投资的公允价值低于成本的程度和持续期间，以及被投资对象的财务状况和 短期业务展望，包括行业状况、技术变革、信用评级、*** 率和对手方的风险。 （8）非金融非流动资产减值准备 本公司于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减 值的迹象。对使用寿命不确定的无形资产，除每年进行的减值测试外，当其存在减值迹 象时，也进行减值测试。其他除金融资产之外的非流动资产，当存在迹象表明其账面金 42 山西新华化工有限责任公司 2016 年度模拟财务报表附注 额不可收回时，进行减值测试。 当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的净额和 预计未来现金流量的现值中的较高者，表明发生了减值。 公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观 察到的市场价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。 在预计未来现金流量现值时，需要对该资产（或资产组）的产量、售价、相关经营 成本以及计算现值时使用的折现率等作出重大判断。本公司在估计可收回金额时会采用 所有能够获得的相关资料，包括根据合理和可支持的假设所作出有关产量、售价和相关 经营成本的预测。 本公司至少每年测试商誉是否发生减值。这要求对分配了商誉的资产组或者资产组 组合的未来现金流量的现值进行预计。对未来现金流量的现值进行预计时，本公司需要 预计未来资产组或者资产组组合产生的现金流量，同时选择恰当的折现率确定未来现金 流量的现值。 （9）折旧和摊销 本公司对投资性房地产、固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内按直 线法计提折旧和摊销。本公司定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告期的折旧和摊 销费用数额。使用寿命是本公司根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更新而确 定的。如果以前的估计发生重大变化，则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整。 （10）开发支出 确定资本化的金额时，本公司管理层需要作出有关资产的预计未来现金流量、适用 的折现率以及预计受益期间的假设。 （11）递延所得税资产 在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，本公司就所有未利用的税务 亏损确认递延所得税资产。这需要本公司管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润 发生的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。 （12）所得税 本公司在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确 定性。部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项的最 终认定结果同最初估计的金额存在差异，则该差异将对其最终认定期间的当期所得税和 递延所得税产生影响。 （13）内部退养福利及补充退休福利 43 山西新华化工有限责任公司 2016 年度模拟财务报表附注 本公司内部退养福利和补充退休福利费用支出及负债的金额依据各种假设条件确 定。这些假设条件包括折现率、平均医疗费用增长率、内退人员及离退人员补贴增长率 和其他因素。实际结果和假设的差异将在发生时立即确认并计入当年费用。尽管管理层 认为已采用了合理假设，但实际经验值及假设条件的变化仍将影响本公司内部退养福利 和补充退休福利的费用及负债余额。 （14）预计负债 本公司根据合约条款、现有知识及历史经验，对产品质量保证、预计合同亏损、延 迟交货*** 金等估计并计提相应准备。在该等或有事项已经形成一项现时义务，且履行 该等现时义务很可能导致经济利益流出本公司的情况下，本公司对或有事项按履行相关 现时义务所需支出的最佳估计数确认为预计负债。预计负债的确认和计量在很大程度上 依赖于管理层的判断。在进行判断过程中本公司需评估该等或有事项相关的风险、不确 定性及货币时间价值等因素。 其中，本公司会就出售、维修及改造所售商品向客户提供的售后质量维修承诺预计 负债。预计负债时已考虑本公司近期的维修经验数据，但近期的维修经验可能无法反映 将来的维修情况。这项准备的任何增加或减少，均可能影响未来年度的损益。 五、税项 1、主要税种及税率 税种 具体税率情况 应税收入按 17%的税率计算销项税，并按扣除当期允许抵扣的进 增值税 项税额后的差额计缴增值税。 城市维护建设税 按实际缴纳的流转税的 7%计缴。 企业所得税 按应纳税所得额的 15%和 25%计缴，详见下表。 各公司所得税税率情况如下： 纳税主体名称 所得税税率 山西新华化工有限责任公司 15% 宁夏广华奇思活性炭有限公司 15% 2、税收优惠及批文 （1）根据财税专项批文，本公司 专项产品销售减免增值税。 （2）本公司 2013 年 8 月 12 日取得山西省科学技术厅、山西省财政厅、山西省国 44 山西新华化工有限责任公司 2016 年度模拟财务报表附注 家税务局及山西省地方税务局联合颁发的证书编号为 GR201314000025 的高新技术企 业证书，有效期三年。自 2013 年 8 月 12 日至 2016 年 8 月 11 日止。2016 年 12 月 1 日取得山西省科学技术厅、山西省财政厅、山西省国家税务局及山西省地方税务局联合 颁发的证书编号为 GR201614000074 的高新技术企业证书，有效期三年。企业所得税 的适用税率为 15%。 （3）根据平罗县国家税务局平国税优字【2013】001 号文，宁夏广华奇思活性炭 有限公司自 2012 年 1 月 1 日至 2020 年 12 月 31 日，具备享受西部大开发 15%优惠 税率的条件。据此，宁夏广华奇思活性炭有限公司企业所得税的适用税率为 15%。 45 山西新华化工有限责任公司 2016 年度模拟财务报表附注 六、合并财务报表项目注释 以下注释项目除非特别指出，年初指 2016 年 1 月 1 日，期末指 2016 年 12 月 31 日，本期指 2016 年全年，上年指 2015 年全年。 1、货币资金 项目 年末余额 年初余额 库存现金 168,629.02 188,451.87 银行存款 416,363,762.33 520,893,887.66 其他货币资金 合计 416,532,391.35 521,082,339.53 其中：存放在境外的款项总额 2、应收票据 （1）应收票据分类 项目 年末余额 年初余额 银行承兑汇票 82,455,007.05 17,090,749.18 商业承兑汇票 46,931,145.18 61,900,000.00 合计 129,386,152.23 78,990,749.18 （2）年末已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据 项目 年末终止确认金额 年末未终止确认金额 银行承兑汇票 38,450,238.32 合计 38,450,238.32 3、应收账款 （1）应收账款分类披露 年末余额 账面余额 坏账准备 类别 计提比例 账面价值 金额 比例（%） 金额 （%） 单项金额重大并单独计提 坏账准备的应收款项 按信用风险特征组合计提 172,509,607.90 100.00 5,129,486.47 2.97 167,380,121.43 坏账准备的应收款项 46 山西新华化工有限责任公司 2016 年度模拟财务报表附注 年末余额 账面余额 坏账准备 类别 计提比例 账面价值 金额 比例（%） 金额 （%） 单项金额不重大但单独计 提坏账准备的应收款项 合计 172,509,607.90 100.00 5,129,486.47 2.97 167,380,121.43 （续） 年初余额 账面余额 坏账准备 类别 计提比例 账面价值 金额 比例（%） 金额 （%） 单项金额重大并单独计提 坏账准备的应收款项 按信用风险特征组合计提 106,015,356.82 100.00 3,637,255.89 3.43 102,378,100.93 坏账准备的应收款项 单项金额不重大但单独计 提坏账准备的应收款项 合计 106,015,356.82 100.00 3,637,255.89 3.43 102,378,100.93 ① 组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款 年末余额 账龄 应收账款 坏账准备 计提比例（%） 1 年以内 64,654,388.33 1至2年 7,950,963.92 3,975,481.96 50.00 2至3年 90,320.80 90,320.80 100.00 3至4年 671,815.96 671,815.96 100.00 4至5年 57,890.00 57,890.00 100.00 5 年以上 333,977.75 333,977.75 100.00 合计 73,759,356.76 5,129,486.47 6.95 注：确定该组合依据见附注四、10（2）“坏账准备的计提方法”。 ② 组合中，采用其他方法计提坏账准备的应收账款 47 山西新华化工有限责任公司 2016 年度模拟财务报表附注 年末余额 组合名称 应收账款 坏账准备 计提比例 关联方组合 10,151,573.60 专项应收款组合 74,550,986.60 质量保证金 14,047,690.94 合计 98,750,251.14 注：确定该组合依据见附注四、10（2）“坏账准备的计提方法”。 （2）本年计提、收回或转回的坏账准备情况 本年计提坏账准备金额 1,492,230.58 元；本年收回或转回坏账准备金额 0.00 元。 （3）按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款情况 占应收款年末余额 坏账准备 单位名称 年末余额 合计数的比例（%） 年末余额 某单位 31,088,020.00 18.02 中冶长天国际工程有限责任公司 25,582,950.00 14.83 北京星航机电装备有限公司 7,639,000.00 4.43 湖南云箭集团有限责任公司 6,810,295.41 3.95 苏州江南航天机电工业有限公司 6,200,000.00 3.59 合计 77,320,265.41 44.82 本公司本年按欠款方归集的年末余额前五名应收账款汇总金额为 77,320,265.41 元，占应收账款年末余额合计数的比例为 44.82%，相应计提的坏账 准备年末余额汇总金额为 0.00 元。 4、预付款项 （1）预付款项按账龄列示 年末余额 账龄 预付账款 坏账准备 账面价值 1 年以内 15,314,749.87 15,314,749.87 1至2年 1,327,410.64 1,327,410.64 2至3年 138,488.43 138,488.43 3 年以上 2,049,818.47 1,539,404.60 510,413.87 合计 18,830,467.41 1,539,404.60 17,291,062.81 （续） 48 山西新华化工有限责任公司 2016 年度模拟财务报表附注 年初余额 账龄 预付账款 坏账准备 账面价值 1 年以内 2,981,655.32 2,981,655.32 1至2年 846,004.19 846,004.19 2至3年 442,423.18 442,423.18 3 年以上 1,815,824.79 1,539,404.60 276,420.19 合计 6,085,907.48 1,539,404.60 4,546,502.88 （2）按预付对象归集的年末余额前五名的预付款情况 占预付款项年末余额 坏账准备 单位名称 年末余额 合计数的比例（%） 年末余额 中国兵工物资华北有限公司 1,459,943.10 7.75 1,459,943.10 山西太钢不锈钢股份有限公司 1,150,415.54 6.11 国网山西省电力公司太原供电公司 924,614.78 4.91 上海康盛环保能源科技有限公司 883,000.00 4.69 泊头市兴泊设备有限公司 584,000.00 3.10 合计 5,001,973.42 26.56 1,459,943.10 本公司按预付对象归集的期末余额前五名预付账款汇总金额为 5,001,973.42 元，占预付账款期末余额合计数的比例为 26.56%。 5、其他应收款 （1）其他应收款分类披露 年末余额 账面余额 坏账准备 类别 账面价值 金额 比例（%） 金额 计提比例（%） 单项金额重大并单独计提 坏账准备的其他应收款 按信用风险特征组合计提 6,948,301.43 99.92 6,948,301.43 坏账准备的其他应收款 单项金额不重大但单独计 5,450.00 0.08 5,450.00 100.00 提坏账准备的其他应收款 合计 6,953,751.43 100.00 5,450.00 100.00 6,948,301.43 （续） 49 山西新华化工有限责任公司 2016 年度模拟财务报表附注 年初余额 账面余额 坏账准备 类别 计提比 账面价值 金额 比例（%） 金额 例（%） 单项金额重大并单独计提 20,468,110.05 10.69 20,468,110.05 100.00 坏账准备的其他应收款 按信用风险特征组合计提 171,066,242.66 89.31 171,066,242.66 坏账准备的其他应收款 单项金额不重大但单独计 提坏账准备的其他应收款 合计 191,534,352.71 100.00 20,468,110.05 10.69 171,066,242.66 ① 组合中，采用其他方法计提坏账准备的其他应收款 年末余额 组合名称 其他应收款 坏账准备 计提比例 押金、备用金和保证金 6,948,301.43 合计 6,948,301.43 （2）本年计提、收回或转回的坏账准备情况 本年计 提 坏账准 备 金额 2,649,841.05 元；本 年 转移债 权 减少坏 账 准备金额 23,112,501.10 元。 其中：本年坏账准备减少金额重要的 单位名称 减少金额 减少方式 山西新华环保有限责任公司 23,112,501.10 转让债权 合计 23,112,501.10 （3）其他应收款按款项性质分类情况 款项性质 年末账面余额 年初账面余额 往来款 20,504,094.49 押金、备用金和保证金 6,953,751.43 21,030,258.22 合计 6,953,751.43 41,534,352.71 （4）按欠款方归集的年末余额前五名的其他应收款情况 50 山西新华化工有限责任公司 2016 年度模拟财务报表附注 占其他应收款 坏账准备 单位名称 款项性质 年末余额 账龄 年末余额合计 年末余额 数的比例（%） 郑州流湾自来水公司 履约保证金 1,415,735.00 1 年以内 20.36 太原市华讯通通讯科技有限公司 保证金 370,944.00 1 年以内 5.33 某单位 保证金 288,000.00 1 年以内 4.14 河北前进钢铁有限公司 投标保证金 211,000.00 1 年以内 3.03 太原市新泰基网络科技有限公司 履约保证金 210,000.00 1 年以内 3.02 合计 — 2,495,679.00 — 35.89 6、存货 （1）存货分类 年末余额 项目 账面余额 跌价准备 账面价值 原材料 42,362,455.23 1,062,976.02 41,299,479.21 发出商品 15,892,683.50 15,892,683.50 在产品 15,253,068.62 142,959.60 15,110,109.02 库存商品 44,630,938.66 1,130,442.99 43,500,495.67 半成品 8,941,276.69 8,941,276.69 委托加工物资 15,696,368.91 15,696,368.91 合计 142,776,791.61 2,336,378.61 140,440,413.00 （续） 年初余额 项目 账面余额 跌价准备 账面价值 原材料 47,035,492.11 1,062,976.02 45,972,516.09 发出商品 20,117,068.00 20,117,068.00 在产品 11,731,157.55 142,959.60 11,588,197.95 库存商品 62,974,534.61 1,273,973.33 61,700,561.28 半成品 5,370,076.77 5,370,076.77 委托加工物资 5,708,029.02 5,708,029.02 合计 152,936,358.06 2,479,908.95 150,456,449.11 （2）存货跌价准备 51 山西新华化工有限责任公司 2016 年度模拟财务报表附注 本年增加金额 本年减少金额 项目 年初余额 年末余额 计提 其他 转回或转销 其他 原材料 1,062,976.02 1,062,976.02 在产品 142,959.60 142,959.60 库存商品 1,273,973.33 52,072.20 195,602.54 1,130,442.99 合计 2,479,908.95 52,072.20 195,602.54 2,336,378.61 注：截至 2016 年 12 月部分商品库龄较长，导致产成品及相关的原材料价值的可 变现净值低于存货成本。 7、其他流动资产 项目 年末余额 年初余额 预缴增值税 516,695.48 572,038.19 未抵扣进项税 16,121.74 2,457,072.49 合计 532,817.22 3,029,110.68 8、长期股权投资 本年增减变动 被投资单位 年初余额 权益法下确认 其他综合 追加投资 减少投资 其他权益变动 的投资损益 收益调整 联营企业： 新疆新华环保科技 50,000,000.00 -287,942.15 有限责任公司 合计 50,000,000.00 -287,942.15 （续） 本年增减变动 减值准备年末 被投资单位 宣告发放现金股 年末余额 计提减值准备 其他 余额 利或利润 联营企业： 辽宁北化鲁华化工 有限责任公司 新疆新华环保科技 49,712,057.85 有限责任公司 合计 49,712,057.85 52 山西新华化工有限责任公司 2016 年度模拟财务报表附注 9、固定资产 （1）固定资产情况 项目 房屋及建筑物 通用设备 仪器仪表 运输设备 一、账面原值 1、年初余额 169,287,146.05 235,513,689.53 74,138,005.94 7,966,699.64 2、本年增加金额 4,718,264.35 9,997,913.80 243,838.11 5,802,793.10 （1）购置 3,299,967.55 5,906,014.35 243,838.11 457,982.28 （2）在建工程转入 1,418,296.80 4,091,899.45 5,344,810.82 3、本年减少金额 2,492,260.35 3,748,371.64 2,991.45 1,082,063.34 （1）处置或报废 2,492,260.35 3,748,371.64 2,991.45 1,082,063.34 4、年末余额 171,513,150.05 241,763,231.69 74,378,852.60 12,687,429.40 二、累计折旧 1、年初余额 67,992,841.92 95,382,006.12 36,888,156.65 4,361,612.64 2、本年增加金额 3,166,758.68 15,854,088.24 6,162,307.73 630,072.47 （1）计提 3,166,758.68 15,854,088.24 6,162,307.73 630,072.47 3、本年减少金额 1,891,558.83 2,271,723.09 888.30 816,023.65 （1）处置或报废 1,891,558.83 2,271,723.09 888.30 816,023.65 4、年末余额 69,268,041.77 108,964,371.27 43,049,576.08 4,175,661.46 三、减值准备 1、年初余额 1,249,146.66 892,536.64 67,606.81 123,080.99 2、本年增加金额 14,421.50 3,866.00 （1）并账划入 14,421.50 3,866.00 3、本年减少金额 182,879.70 3,866.00 117,616.85 （1）处置或报废 182,879.70 3,866.00 117,616.85 4、年末余额 1,249,146.66 724,078.44 67,606.81 5,464.14 四、账面价值 1、年末账面价值 100,995,961.62 132,074,781.98 31,261,669.71 8,506,303.80 2、年初账面价值 100,045,157.47 139,239,146.77 37,182,242.48 3,482,006.01 （续） 项目 动力设备 管理设备 合计 一、账面原值 1、年初余额 19,286,956.50 13,121,469.83 519,313,967.49 2、本年增加金额 1,365,428.94 349,860.02 22,478,098.32 53 山西新华化工有限责任公司 2016 年度模拟财务报表附注 项目 动力设备 管理设备 合计 （1）购置 70,710.69 349,860.02 10,328,373.00 （2）在建工程转入 1,294,718.25 12,149,725.32 3、本年减少金额 151,804.55 7,477,491.33 （1）处置或报废 151,804.55 7,477,491.33 4、年末余额 20,652,385.44 13,319,525.30 534,314,574.48 二、累计折旧 1、年初余额 4,056,523.87 6,896,646.28 215,577,787.48 2、本年增加金额 617,040.29 956,854.05 27,387,121.46 （1）计提 617,040.29 956,854.05 27,387,121.46 3、本年减少金额 141,361.17 5,121,555.04 （1）处置或报废 141,361.17 5,121,555.04 4、年末余额 4,673,564.16 7,712,139.16 237,843,353.90 三、减值准备 1、年初余额 37,669.40 1,210,226.43 3,580,266.93 2、本年增加金额 18,287.50 （1）计提 18,287.50 3、本年减少金额 304,362.55 （1）处置或报废 304,362.55 4、年末余额 37,669.40 1,210,226.43 3,294,191.88 四、账面价值 1、年末账面价值 15,941,151.88 4,397,159.71 293,177,028.70 2、年初账面价值 15,192,763.23 5,014,597.12 300,155,913.08 （2）未办妥产权证书的固定资产情况 项目 账面价值 未办妥产权证书的原因 余热锅炉房 16,067.00 未办理 平房职工宿舍 162,520.00 未办理 制粉二车间 158,738.99 未办理 深加工二车间 366,327.00 未办理 3#锅炉房 167,716.00 未办理 职工活动室 481,797.48 未办理 余热锅炉房 110,000.00 未办理 炭化余热锅炉房 103,000.00 未办理 54 山西新华化工有限责任公司 2016 年度模拟财务报表附注 炭化 3#制粉间 39,672.00 未办理 合计 1,605,838.47 注：截至 2016 年 12 月 31 日，本公司以上房产未办妥房产证。 10、在建工程 （1）在建工程情况 年末余额 年初余额 项目 减值 账面余额 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值 准备 物流信息化建设 499,658.11 499,658.11 499,658.11 499,658.11 网络设备 项目 1 8,500,000.00 8,500,000.00 橡胶注射机 项目 2 31,890,491.13 31,890,491.13 10,000,000.00 10,000,000.00 磨粉机项目 694,537.00 694,537.00 防化计量能力建 457,582.09 457,582.09 设项目 密封灌胶甩胶设 425,641.05 425,641.05 备 RFP 型系列人防 滤器壳体装配生 884,237.24 884,237.24 产线改造项目 其他 405,662.37 405,662.37 123,016.87 123,016.87 合计 34,563,271.99 34,563,271.99 19,817,211.98 19,817,211.98 （2）重要在建工程项目本年变动情况 本年其 本年增加 本年转入固定资 项目名称 预算数 年初余额 他减少 年末余额 金额 产金额 金额 项目 1 11,300,000.00 8,500,000.00 2,955,188.32 11,455,188.32 项目 2 57,870,000.00 10,000,000.00 21,890,491.13 31,890,491.13 合计 18,500,000.00 24,845,679.45 11,455,188.32 31,890,491.13 （续） 55 山西新华化工有限责任公司 2016 年度模拟财务报表附注 工程累计投 工程 利息资本化 其中：本年利 本年利息资 工程名称 入占预算比 资金来源 进度（%） 累计金额 息资本化金额 本化率（%） 例（%） 项目 1 100.05 100.00 国拨及自筹 项目 2 55.11 55.11 国拨及自筹 合计 11、无形资产 （1）无形资产情况 项目 土地使用权 计算机软件 合计 一、账面原值 1、年初余额 55,271,255.02 7,198,376.99 62,469,632.01 2、本年增加金额 109,401.70 109,401.70 （1）购置 109,401.70 109,401.70 （2）内部研发 （3）企业合并增加 3、本年减少金额 （1）处置 4、年末余额 55,271,255.02 7,307,778.69 62,579,033.71 二、累计摊销 1、年初余额 69,786.72 5,440,848.25 5,510,634.97 2、本年增加金额 5,815.44 802,611.62 808,427.06 （1）计提 5,815.44 802,611.62 808,427.06 3、本年减少金额 （1）处置 4、年末余额 75,602.16 6,243,459.87 6,319,062.03 三、减值准备 1、年初余额 2、本年增加金额 （1）计提 3、本年减少金额 （1）处置 4、年末余额 四、账面价值 56 山西新华化工有限责任公司 2016 年度模拟财务报表附注 项目 土地使用权 计算机软件 合计 1、年末账面价值 55,195,652.86 1,064,318.82 56,259,971.68 2、年初账面价值 55,201,468.30 1,757,528.74 56,958,997.04 注：2016 年 7 月 20 日，本公司取得太原市人民政府颁发的并政地国用（2016） 第 20167 号土地使用证（此证仅限办理土地处置使用）。土地使用权人为山西新华化工 有限责任公司，位于新兰路 71 号，用途为工业用地，使用权类型为划拨，使用权面积 为 571,427.52 平方米。 12、开发支出 本年增加 本年减少 项目 年初余额 年末余额 内部开发支出 确认为无形资产 转入当期损益 其他项目 27,200,786.38 27,200,786.38 合计 27,200,786.38 27,200,786.38 13、商誉 被投资单位名称或形成商誉的 本年增加 本年减少 年初余额 年末余额 事项 企业合并 其他 处置 其他 宁夏广华奇思活性炭有限公司 1,931,200.00 1,931,200.00 合计 1,931,200.00 1,931,200.00 14、递延所得税资产 （1）未经抵销的递延所得税资产明细 年末余额 年初余额 项目 可抵扣暂时性 可抵扣暂时性 递延所得税资产 递延所得税资产 差异 差异 资产减值准备 9,941,143.65 1,491,171.55 16,300,083.52 4,075,020.88 应付职工薪酬 16,884,207.01 2,532,631.05 9,029,806.04 1,354,470.91 预计负债 15,830,000.00 2,374,500.00 合计 26,825,350.66 4,023,802.60 41,159,889.56 7,803,991.79 （2）未确认递延所得税资产明细 项目 年末余额 年初余额 可抵扣亏损 19,291,067.05 合计 19,291,067.05 （3）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期 57 山西新华化工有限责任公司 2016 年度模拟财务报表附注 年份 年末余额 年初余额 备注 2016 年 3,390,019.55 2017 年 8,018,245.12 2018 年 2,201,036.87 2019 年 5,681,765.51 合计 19,291,067.05 15、应付票据 种类 年末余额 年初余额 银行承兑汇票 58,790,520.00 5,000,000.00 商业承兑汇票 71,646,682.22 69,288,512.91 合计 130,437,202.22 74,288,512.91 注：本公司无已到期未支付的商业承兑汇票 16、应付账款 （1）应付账款列示 项目 年末余额 年初余额 1 年以内（含 1 年） 204,723,973.30 147,667,939.16 1-2 年（含 2 年） 34,228,371.17 39,284,762.27 2-3 年（含 3 年） 9,058,171.94 2,283,566.40 3 年以上 5,049,616.37 4,809,543.23 合计 253,060,132.78 194,045,811.06 （2）账龄超过 1 年的重要应付账款 项目 年末余额 未偿还或结转的原因 中航工业江西洪都航空工业集团有限责任公司 15,000,000.00 尚未结算 河南省豫兴建筑安装有限公司 6,321,242.51 尚未结算 河南金茂建筑工程有限公司 4,516,446.87 尚未结算 安阳建工（集团）有限责任公司太原分公司 4,025,244.57 尚未结算 山西新华环保有限责任公司 4,071,632.68 尚未结算 山西新华塑料厂 1,874,081.99 尚未结算 中国兵工物资华北有限公司 1,544,199.50 尚未结算 合计 37,352,848.12 17、预收款项 58 山西新华化工有限责任公司 2016 年度模拟财务报表附注 （1）预收款项列示 项目 年末余额 年初余额 1 年以内（含 1 年） 43,156,855.42 95,229,286.51 1-2 年（含 2 年） 218,475.00 3,785,123.22 2-3 年（含 3 年） 3,740,002.12 335,480.74 3 年以上 1,110,256.82 1,225,120.84 合计 48,225,589.36 100,575,011.31 （2）账龄超过 1 年的重要预收款项 项目 年末余额 未偿还或结转的原因 日本明和株式会社 3,376,127.12 合同未执行完毕 合计 3,376,127.12 注：截至 2016 年 12 月 31 日，预收日本明和株式会社的货款 3,376,127.12 元， 尚未发货，尚未结算。 18、应付职工薪酬 （1）应付职工薪酬列示 项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额 一、短期薪酬 109,491,767.75 207,758,366.10 200,005,462.04 117,244,671.81 二、离职后福利设定提存计划 20,956,484.24 20,956,484.24 三、辞退福利 935,799.98 935,799.98 四、一年内到期的其他福利 合计 109,491,767.75 229,650,650.32 221,897,746.26 117,244,671.81 （2）短期薪酬列示 项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额 1、工资、奖金、津贴和 85,002,470.46 167,303,302.88 153,851,110.54 98,454,662.80 补贴 2、职工福利费 15,341,895.72 15,341,895.72 3、社会保险费 8,960,230.71 8,960,230.71 其中：医疗保险费 7,599,972.80 7,599,972.80 工伤保险费 537,866.48 537,866.48 生育保险费 822,391.43 822,391.43 4、住房公积金 10,722,788.59 9,175,479.24 18,255,282.04 1,642,985.79 59 山西新华化工有限责任公司 2016 年度模拟财务报表附注 项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额 5、工会经费和职工教育 13,766,508.70 6,977,457.55 3,596,943.03 17,147,023.22 经费 6、短期带薪缺勤 合计 109,491,767.75 207,758,366.10 200,005,462.04 117,244,671.81 （3）设定提存计划列示 项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额 1、基本养老保险 19,706,465.64 19,706,465.64 2、失业保险费 1,250,018.60 1,250,018.60 合计 20,956,484.24 20,956,484.24 本公司按规定参加由政府机构设立的养老保险、失业保险计划。根据该等计划，本 公司分别按员工基本工资的 20%、2%每月向该等计划缴存费用。除上述每月缴存费用 外，本公司不再承担进一步支付义务。相应的支出于发生时计入当期损益或相关资产的 成本。 19、应交税费 项目 年末余额 年初余额 增值税 4,537,680.13 3,341,707.89 企业所得税 996,536.95 9,093,564.25 个人所得税 13,571.30 17,303.4 土地使用税 30,128.60 1,624,077.29 城市维护建设税 300,161.18 241,644.01 教育费附加 130,115.01 103,561.71 地方教育费附加 83,302.83 88,109.14 印花税 138,852.90 308,492.21 房产税 10,606.94 1,395,916.22 河道费 41,651.41 37,153.41 合计 6,282,607.25 16,251,529.53 20、应付利息 项目 年末余额 年初余额 分期付息到期还本的长期借款利息 515,633.34 475,477.78 合计 515,633.34 475,477.78 60 山西新华化工有限责任公司 2016 年度模拟财务报表附注 21、应付股利 项目 年末余额 年初余额 股利 1,369,963.04 581,092.94 合计 1,369,963.04 581,092.94 22、其他应付款 （1）按款项性质列示其他应付款 项目 年末余额 年初余额 职工个人风险金 4,453,018.50 2,757,186.90 社保代扣款 7,564,876.96 7,512,138.20 住房集资款 43,943,422.33 备用金、保证金、押金 3,275,146.56 3,154,506.85 往来款 34,394,701.68 139,299,181.94 其他 5,162,325.65 4,526,680.41 合计 54,850,069.35 201,193,116.63 （2）账龄超过 1 年的重要其他应付款 项目 年末余额 未偿还或结转的原因 河北华北柴油机有限责任公司 7,500,000.00 未结算 山西春雷铜材有限责任公司 2,500,000.00 未结算 中国兵器工业集团公司 2,000,000.00 未结算 太原市尖尖草坪区财政局 1,315,822.00 未结算 合计 23,078,645.37 23、一年内到期的非流动负债 项目 年末余额 年初余额 1 年内到期的长期借款（附注六、24） 10,000,000.00 合计 10,000,000.00 24、长期借款 项目 年末余额 年初余额 保证借款 21,000,000.00 24,000,000.00 减：一年内到期的长期借款（附注六、23） 10,000,000.00 合计 11,000,000.00 24,000,000.00 25、专项应付款 61 山西新华化工有限责任公司 2016 年度模拟财务报表附注 项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额 形成原因 工厂项目 4,079,738.43 261,418.37 707,144.93 3,634,011.87 国拨项目 科研项目 167,845.21 536,377.28 704,222.49 国拨项目 基建项目 14,500,000.00 20,000,000.00 4,500,000.00 30,000,000.00 国拨项目 合计 18,747,583.64 20,797,795.65 5,911,367.42 33,634,011.87 国拨项目 26、实收资本 投资者名称 年初数 增加 减少 年末数 持股比例% 山西新华防护器材有限责任公司 150,000,000.00 150,000,000.00 100.00 合计 150,000,000.00 150,000,000.00 100.00 27、资本公积 项目 年初余额 增加 减少 年末余额 资本溢价 122,475,093.53 122,475,093.53 其他资本公积 140,813,975.85 11,127,719.46 151,941,695.31 合计 263,289,069.38 11,127,719.46 274,416,788.84 注：①根据兵器资产字【2016】189 号《关于将晋西集团 763 厂部分铁路线资产 无偿划转至北化集团 908 厂的批复》，取得晋西集团 763 厂部分铁路线资产无偿划转增 加资本公积 2,982,477.55 元。 ②2016 年 11 月国拨项目转固增加资本公积 4,500,000.00 元。 28、专项储备 项目 年初数 本年增加 本年减少 年末数 安全生产费 8,302,407.35 3,932,026.20 564,159.66 11,670,273.89 合计 8,302,407.35 3,932,026.20 564,159.66 11,670,273.89 注：本年安全生产费支出主要用于车间、库房等作业场所的防腐、监控、通风、调 温、灭火、防爆、防雷等设施设备支出以及安全生产检查、检测、评价、培训等支出。 29、盈余公积 项目 年初余额 增加 减少 年末余额 法定盈余公积 22,177,042.23 3,206,616.42 25,383,658.65 合计 22,177,042.23 3,206,616.42 25,383,658.65 注：根据公司法、章程的规定，本公司按净利润的 10%提取法定盈余公积金。法 定盈余公积累计额为本公司注册资本 50%以上的，可不再提取。 本公司在提取法定盈余公积金后，可提取任意盈余公积金。经批准，任意盈余公积 62 山西新华化工有限责任公司 2016 年度模拟财务报表附注 金可用于弥补以前年度亏损或增加实收资本。 30、未分配利润 项目 2016 年度 2015 年 调整前上年末未分配利润 121,256,985.62 15,807,855.28 调整年初未分配利润合计数（调增+，调减-） 调整后年初未分配利润 121,256,985.62 15,807,855.28 加：本年归属于母公司股东的净利润 53,852,551.64 116,006,357.69 减：提取法定盈余公积 3,206,616.42 10,557,227.35 提取任意盈余公积 提取一般风险准备 应付普通股股利 年末未分配利润 171,902,920.84 121,256,985.62 31、营业收入和营业成本 2016 年度 2015 年 项目 收入 成本 收入 成本 主营业务 907,690,010.28 659,966,955.60 986,100,308.12 653,647,829.31 其他业务 6,532,391.27 1,761,514.68 5,025,753.91 3,157,929.38 合计 914,222,401.55 661,728,470.28 991,126,062.03 656,805,758.69 32、税金及附加 项目 2016 年 2015 年 营业税 27,072.96 城市维护建设税 1,439,439.53 2,542,295.08 教育费附加 644,283.96 1,119,975.38 地方教育费附加 365,627.52 675,653.47 价格调节基金 47,615.47 河道管理费 182,813.76 326,923.85 印花税 284,305.04 房产税 1,193,571.16 土地使用税 896,738.61 合计 5,006,779.58 4,739,536.21 注：各项营业税金及附加的计缴标准详见附注五、税项。 63 山西新华化工有限责任公司 2016 年度模拟财务报表附注 33、销售费用 项目 2016 年 2015 年 办公费 560,352.14 568,264.21 包装费及仓储保管费 443,912.62 718,266.16 差旅费 1,397,781.85 1,159,818.01 港口费 100,395.00 283,929.80 工会经费 175,769.51 277,714.20 工资 11,812,372.00 15,354,206.59 广告费 723,864.46 329,486.21 社会保险费 328,784.80 359,331.81 物料消耗 209,407.89 226,603.35 销售服务费 1,144,437.76 1,697,558.60 业务招待费 765,258.90 运输费 27,148,112.02 21,090,360.11 展览费 364,114.30 273,050.33 职工福利费 156,850.00 27,126.40 职工教育经费 131,980.94 208,285.65 住房公积金 26,808.00 36,266.00 装卸费及业务经费 676,581.41 836,624.96 其他 1,729,971.94 833,640.59 合计 47,131,496.64 45,045,791.88 34、管理费用 项目 2016 年 2015 年 办公费 6,124,873.61 3,735,910.43 保险费 298,122.13 366,009.84 差旅费 1,674,722.16 1,629,596.83 存货盘亏及毁损 6,716,981.50 1,888,162.57 工会经费 3,236,703.52 1,187,051.54 工资 55,535,927.75 52,579,403.71 会议费 757,341.85 922,492.30 劳动保护费 8,700.00 104,242.63 绿化费 277,016.91 301,367.93 排污费 90,731.00 236,418.00 64 山西新华化工有限责任公司 2016 年度模拟财务报表附注 项目 2016 年 2015 年 聘请中介机构费用 1,895,253.11 454,839.61 取暖费 1,433,778.77 798,580.12 社会保险费 9,362,828.59 8,223,122.28 水电费 1,364,779.15 1,447,826.44 税金 1,000,925.52 2,799,960.50 无形资产摊销 802,611.62 1,171,625.58 修理费 999,626.35 2,208,781.73 研究开发费 20,014,156.40 26,864,817.32 业务招待费 4,154,911.68 2,726,224.38 运输费 676,794.70 734,277.58 折旧费 1,585,788.89 1,458,684.74 职工福利费 12,553,086.48 7,752,851.24 职工教育经费 857,849.90 822,022.56 住房公积金 2,869,331.60 4,146,928.36 其他 3,975,020.11 5,997,739.34 合计 138,267,863.30 130,558,937.56 35、财务费用 项目 2016 年 2015 年 利息支出 3,424,771.99 5,909,501.11 减：利息收入 4,326,897.65 2,686,319.56 汇兑损益 181,625.89 -63,556.67 手续费 295,364.83 84,063.93 合计 -425,134.94 3,243,688.81 36、资产减值损失 项目 2016 年 2015 年 坏账损失 4,142,071.63 22,092,580.37 存货跌价损失 52,072.20 98,486.65 可供出售金融资产减值损失 合计 4,194,143.83 22,191,067.02 37、投资收益 项目 2016 年 2015 年 权益法核算的长期股权投资收益 -287,942.15 65 山西新华化工有限责任公司 2016 年度模拟财务报表附注 项目 2016 年 2015 年 委托理财利息收入 1,086,944.44 合计 799,002.29 38、营业外收入 2016 年 2015 年 项目 计入当期非经常 计入当期非经常 发生额 发生额 性损益的金额 性损益的金额 非流动资产处置利得合计 61,939.60 61,939.60 60,123.10 60,123.10 其中：固定资产处置利得 61,939.60 61,939.60 60,123.10 60,123.10 政府补助（详见下表：政府补助 16,824,358.50 16,824,358.50 10,180,125.00 10,180,125.00 明细表） 盘盈利得 784,908.63 784,908.63 罚款收入 19,083.19 19,083.19 个税返还 14,299.38 14,299.38 其他 589,080.98 589,080.98 809,739.10 809,739.10 合计 17,475,379.08 17,475,379.08 11,868,278.40 11,868,278.40 其中，计入当期损益的政府补助： 补助项目 2016 年 2015 年 与资产相关/与收益相关 维持维护费 9,430,000.00 850,000.00 与收益相关 贷款贴息 2,030,000.00 3,280,000.00 与收益相关 稳岗补贴 1,069,913.50 1,448,125.00 与收益相关 生产线配套能力补助 480,000.00 与收益相关 其他 4,294,445.00 4,122,000.00 与收益相关 合计 16,824,358.50 10,180,125.00 注：①2016 年收到财政部拨付的维持维护费 9,430,000.00 元及贷款贴息款 2,030,000.00 元。 注：②2015 年收到太原市失业保险管理中心稳岗补贴 1,448,125.00 元。收到财政 部拨付的维持维护费 850,000.00 元。生产线配套能力补助 480,000.00 元。贷款贴息 款 3,280,000.00 元。 注：③其他项核算的主要是本公司各年收到山西省财政厅拨付的亏损补助 4,100,000.00 元。 39、营业外支出 66 山西新华化工有限责任公司 2016 年度模拟财务报表附注 2016 年 2015 年度 项目 计入当期非经常 计入当期非经常 发生额 发生额 性损益的金额 性损益的金额 非流动资产处置损失合计 1,983,972.65 1,983,972.65 204,941.96 204,941.96 其中：固定资产处置损失 1,983,972.65 1,983,972.65 204,941.96 204,941.96 企业办社会费用 1,711,566.06 1,711,566.06 10,159,299.47 10,159,299.47 捐赠支出 1,030,000.00 1,030,000.00 其他 6,668,279.53 6,668,279.53 2,053,179.04 2,053,179.04 合计 10,363,818.24 10,363,818.24 13,447,420.47 13,447,420.47 注：2015 年企业办社会职能等转移费用系本公司与山西新华防护器材有限责任公 司签订的《管理职能转移协议》中约定的相关费用。 40、所得税费用 （1）所得税费用表 项目 2016 年 2015 年 当期所得税费用 3,162,166.71 13,079,120.32 递延所得税费用 3,793,191.94 -6,024,704.62 合计 6,955,358.65 7,054,415.70 （2）会计利润与所得税费用调整过程 项目 2016 年 2015 年 利润总额 66,229,345.99 126,962,139.79 按法定/适用税率计算的所得税费用 9,934,401.90 19,044,320.97 子公司适用不同税率的影响 -110,612.52 1,372,998.06 调整以前期间所得税的影响 非应税收入的影响 -3,159,791.42 不可抵扣的成本、费用和损失的影响 1,495,069.10 1,747,576.69 使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的 -465,201.83 影响 年度内未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差 282,006.93 异或可抵扣亏损的影响 税率调整导致年初递延所得税资产/负债余额的变 化 额外可扣除费用的影响 -1,485,715.34 -14,645,278.19 所得税费用 6,955,358.65 7,054,415.70 67 山西新华化工有限责任公司 2016 年度模拟财务报表附注 41、现金流量表项目 （1）收到其他与经营活动有关的现金 项目 2016 年 2015 年 政府补助 16,824,358.50 10,180,125.00 投标保证金、履约保证金 724,400.00 393,600.00 *** 金、赔偿款 1,077,940.39 利息收入 4,732,095.43 2,603,722.71 备用金及往来款 54,386,838.64 136,868,066.30 其他 8,441,576.62 7,065,835.55 合计 86,187,209.58 157,111,349.56 （2）支付其他与经营活动有关的现金 项目 2016 年 2015 年 日常办公、差旅、招待、交通、会议、修理费等 22,737,633.89 29,974,091.77 备用金及往来款 83,009,768.29 70,050,350.99 投标保证金 1,750,550.00 378,480.00 保险费 1,021,713.65 1,124,135.43 银行手续费 61,753.42 34,560.40 广告费、展览费 163,880.00 250,481.00 中介机构费 729,000.00 300,000.00 重组费用 67,026,474.13 其他 28,718,774.76 17,626,371.53 合计 205,219,548.14 119,738,471.12 （3）收到其他与投资活动有关的现金 项目 2016 年 2015 年 在建项目国拨款 20,013,589.14 10,000,000.00 合计 20,013,589.14 10,000,000.00 （4）支付其他与投资活动有关的现金 项目 2016 年 2015 年 国拨项目自筹款 1,204,407.00 2,605,043.40 处置子公司支付的现金净额 27,114,373.08 合计 28,318,780.08 2,605,043.40 42、现金流量表补充资料 68 山西新华化工有限责任公司 2016 年度模拟财务报表附注 （1）现金流量表补充资料 补充资料 2016 年 2015 年 1、将净利润调节为经营活动现金流量： 净利润 59,273,987.34 119,907,724.09 加：资产减值准备 5,014,143.83 22,191,067.02 固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产 27,387,121.46 22,714,791.03 折旧 无形资产摊销 808,427.06 1,177,441.14 长期待摊费用摊销 处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失 1,922,033.05 144,818.86 （收益以“－”号填列） 固定资产报废损失（收益以“－”号填列） 151,235.82 公允价值变动损失（收益以“－”号填列） 财务费用（收益以“－”号填列） 3,424,771.99 2,631,813.74 投资损失（收益以“－”号填列） -799,002.29 递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） 3,657,189.19 -5,728,134.29 递延所得税负债增加（减少以“－”号填列） 存货的减少（增加以“－”号填列） 10,159,566.45 22,290,073.60 经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） -95,873,612.78 127,757,244.33 经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） -73,680,432.93 60,947,457.88 其他 经营活动产生的现金流量净额 -58,705,807.63 374,185,533.22 2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动： 债务转为资本 一年内到期的可转换公司债券 融资租入固定资产 3、现金及现金等价物净变动情况： 现金的年末余额 416,532,391.35 521,082,339.53 减：现金的年初余额 521,082,339.53 209,952,512.01 加：现金等价物的年末余额 减：现金等价物的年初余额 现金及现金等价物净增加额 -104,549,948.18 311,129,827.52 （2）现金及现金等价物的构成 69 山西新华化工有限责任公司 2016 年度模拟财务报表附注 项目 2016 年12 月31 日 2015年12月31日 一、现金 其中：库存现金 168,629.02 188,451.87 可随时用于支付的银行存款 416,363,762.33 520,893,887.66 二、现金等价物 其中：三个月内到期的债券投资 三、年末现金及现金等价物余额 416,532,391.35 521,082,339.53 其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等价物 43、外币货币性项目 （1）外币货币性项目 项目 年末外币余额 折算汇率 年末折算人民币余额 货币资金 其中：美元 217,356.68 6.9370 1,507,803.29 应收账款 其中：美元 84,888.88 6.9370 588,874.16 应付账款 其中：美元 4,450.00 6.9370 30,869.65 七、合并范围的变更 无 八、在其他主体中的权益 1、在子公司中的权益 （1）企业集团的构成 主要经 子公司名称 注册地 业务性质 持股比例（%） 取得方式 营地 宁夏广华奇思活性炭有 宁 夏 回 族 宁夏平罗太 活性炭及炭化料的 34.00 购买 限公司 自治区 沙工业园区 生产、加工、销售 注：2006 年 11 月本公司作为甲方与宁夏广华活性炭有限公司签署了一致行动人 协议。宁夏广华活性炭有限公司持有宁夏广华奇思活性炭有限公司 33%股权。协议第 三条第二款规定“在本协议有效期内，就本协议项下相关的一致行动事项，甲乙的意见 保持一致，如甲乙双方意见存在分歧，以甲方的意见为准。” （2）重要的非全资子公司 70 山西新华化工有限责任公司 2016 年度模拟财务报表附注 少数股东的 年度内归属于少 年度内向少数股 年/年末少数股 子公司名称 报告期间 持股比例 数股东的损益 东分派的股利 东权益余额 宁夏广华奇思活性 2016 年 66.00% 5,534,238.47 2,739,926.08 18,185,069.05 炭有限公司 2015 年 66.00% 3,715,285.67 2,196,785.16 15,390,756.66 （3）重要的非全资子公司的主要财务信息 2016 年 12 月 31 日 子公司名称 非流动 流动资产 非流动资产 资产合计 流动负债 负债合计 负债 宁夏广华奇 思活性炭有 30,200,224.10 8,538,628.54 38,738,852.64 11,185,717.71 11,185,717.71 限公司 （续） 2015 年 12 月 31 日 子公司名称 流动资产 非流动资产 资产合计 流动负债 非流动负债 负债合计 宁夏广华奇 思活性炭有 25,663,905.56 9,095,243.06 34,759,148.62 11,439,820.35 11,439,820.35 限公司 山西新华活 性炭有限公 94,220,126.51 18,244,868.80 112,464,995.31 110,958,554.59 110,958,554.59 司 2016 年发生额 子公司名称 营业收入 净利润 综合收益总额 经营活动现金流量 宁夏广华奇思活性炭有限公司 47,769,437.69 8,385,209.81 8,385,209.81 1,730,606.10 山西新华活性炭有限公司 41,202,544.36 -1,128,027.71 -1,128,027.71 4,590,488.78 2015 年发生额 子公司名称 营业收入 净利润 综合收益总额 经营活动现金流量 宁夏广华奇思活性炭有限公司 40,843,393.77 5,629,220.71 5,629,220.71 9,615,149.03 山西新华活性炭有限公司 151,657,346.76 1,860,807.30 1,860,807.30 6,375,681.12 2、在合营企业或联营企业中的权益 （1）重要的合营企业或联营企业 71 山西新华化工有限责任公司 2016 年度模拟财务报表附注 持股比例（%） 对合营企业或联 合营企业或联 主要经营 注册地 业务性质 营企业投资的会 营企业名称 地 直接 间接 计处理方法 新疆新华环保 新疆吐鲁番地 活性炭制品的研发、 科技有限责任 新疆 22.73% 权益法 区托克逊县 生产、销售。 公司 （2）重要联营企业的主要财务信息 2016/12/31 余额/2016 年发 2015/12/31 余额/2015 年发 生额 生额 项目 新疆新华环保科技有限责任 新疆新华环保科技有限责任 公司 公司 流动资产 55,072,492.84 非流动资产 183,710,890.66 资产合计 238,783,383.50 流动负债 4,890,680.74 非流动负债 负债合计 4,890,680.74 营业收入 292,267.70 净利润 -1,266,793.43 终止经营的净利润 其他综合收益 综合收益总额 -1,266,793.43 年度内收到的来自联营企业的股利 九、与金融工具相关的风险 本公司的主要金融工具包括股权投资、借款、应收账款、应收票据、应付账款、应 付票据，各项金融工具的详细情况说明见本附注六相关项目。与这些金融工具有关的风 险，以及本公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述。本公司管理层对这些 风险敞口进行管理和监控以确保将上述风险控制在限定的范围之内。 （一）风险管理目标和政策 72 山西新华化工有限责任公司 2016 年度模拟财务报表附注 本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，将风险对本公司 经营业绩的负面影响降低到最低水平，使股东及其其他权益投资者的利益最大化。基于 该风险管理目标，本公司风险管理的基本策略是确定和分析本公司所面临的各种风险， 建立适当的风险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险 控制在限定的范围之内。 1、市场风险 外汇风险 外汇风险指因汇率变动产生损失的风险。本公司承受外汇风险主要与美元有关，除 本公司本部部分原材料和产品以美元进行采购和销售、子公司宁夏广华奇思活性炭有限 公司部分产品以美元对外销售外，本公司的其他主要业务活动以人民币计价结算。于 2016 年 12 月 31 日，除下表所述资产或负债为美元余额外，本公司的资产及负债均为 人民币余额。该等外币余额的资产和负债产生的外汇风险可能对本公司的经营业绩产生 影响。 项目 2016 年 12 月 31 日 2015 年 12 月 31 日 现金及现金等价物 217,356.68 6,173.59 应收账款 84,888.88 261,090.90 预收账款 570,643.43 523,732.90 应付账款 4,450.00 7,455.00 2、信用风险 本公司的流动资金存放在信用评级较高的银行，故流动资金的信用风险较低。 由于本公司的风险敞口分布在多个合同方和多个客户，因此本公司没有重大的信用 集中风险。 3、流动风险 管理流动风险时，本公司保持管理层认为充分的现金及现金等价物并对其进行监控， 以满足本公司经营需要，并降低现金流量波动的影响。本公司管理层对银行借款的使用 情况进行监控并确保遵守借款协议。 本公司持有的金融资产和金融负债按未折现剩余合同义务的到期期限分析如下： 项目 1 年以内 1-5 年 5 年以上 合计 非衍生金融资产及负债： 货币资金 416,532,391.35 416,532,391.35 应收票据 129,386,152.23 129,386,152.23 应收账款 155,583,158.00 17,346,771.75 399,678.15 173,329,607.90 其他应收款 2,039,831.01 4,913,920.42 6,953,751.43 73 山西新华化工有限责任公司 2016 年度模拟财务报表附注 项目 1 年以内 1-5 年 5 年以上 合计 应付票据 130,437,202.22 130,437,202.22 应付账款 204,723,973.30 48,336,159.48 253,060,132.78 其他应付款 38,188,800.24 16,661,269.11 54,850,069.35 （二）金融资产转移 已整体终止确认但转出方继续涉入已转移金融资产 本年度本公司未发生已整体终止确认但转出方继续涉入已转移金融资产。 十、关联方及关联交易 1、本公司的母公司情况 母公司对本 母公司对本公 母公司名称 注册地 业务性质 注册资本 公司的持股 司的表决权比 比例（%） 例（%） 防护器材、橡胶制 山西新华防护器材有限责任 太原市 品的设计、开发、 199.60 万元 100.00 100.00 公司 生产及销售。 注：本公司的最终控制方是中国兵器工业集团公司。 2、本公司的子公司情况 详见附注八、1、在子公司中的权益。 3、其他关联方情况 其他关联方名称 其他关联方与本公司关系 中国北方化学工业集团有限公司其他子公司 同受最终控制方控制 中国兵器工业集团公司其他成员单位 同受最终控制方控制 山西新华环保有限责任公司 本公司对其有重大影响 宁夏广华活性炭有限公司 对子公司有重大影响的股东 4、关联方交易情况 （1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易 ①采购商品/接受劳务情况 关联方 关联交易内容 2016 年 2015 年 北京北化维普物流有限责任公司 采购商品 8,656.79 山东北方现代化学工业有限公司 采购商品 2,666.67 山西协诚工程招标代理有限公司 采购商品 14,790.00 74 山西新华化工有限责任公司 2016 年度模拟财务报表附注 关联方 关联交易内容 2016 年 2015 年 山西新华环保有限责任公司 采购商品 4,475,050.43 泰兴市航联电连接器有限公司 采购商品 864.10 38,277.78 中国北方化学工业集团有限公司 采购商品 3,940,427.92 中国兵工物资华北有限公司 采购商品 12,864,114.03 24,829,690.17 山西江阳化工有限公司 采购商品 15,802.56 ① 出售商品/提供劳务情况 关联方 关联交易内容 2016 年 2015 年 北方通用动力集团有限公司 检测费 4,769.23 北方装备有限责任公司 销售商品 14,684,389.75 2,126,923.08 北方装备有限责任公司 检测费 8,803.42 北方自动控制研究所 销售商品 10,976,811.97 1,134,000.00 北方特种能源集团有限公司西安庆华公司 销售商品 21,367.52 北方工程设计研究院 销售商品 1,282.05 北京北方车辆集团有限公司 销售商品 8,720,271.70 9,217,091.20 北京北方节能环保有限公司 销售商品 935,897.43 北京北方世纪建筑装饰工程有限公司 销售商品 1,200.00 北京北化维普物流有限责任公司 其他收入 5,128.21 198,575.28 兵工财务有限责任公司 销售商品 31,538.46 39,786.31 甘肃银光聚银化工有限公司 销售商品 71,794.87 112,820.51 甘肃银光化学工业集团有限公司 销售商品 2,094,119.65 广州北方化工有限公司 销售商品 97,316.22 21,333.31 哈尔滨建成集团有限公司 销售商品 5,350,000.00 湖北江山重工有限责任公司 销售商品 57,600.00 49,230.77 江麓机电集团有限公司 销售商品 934,102.56 1,594,871.80 江麓机电集团有限公司 检测费 7,964.59 晋西工业集团有限责任公司 检测费 2,735.04 1,367.52 晋西铁路车辆有限责任公司 检测费 683.76 1,367.52 辽宁北方华丰特种化工有限公司 销售商品 25,393.15 辽宁北化鲁华化工有限责任公司 销售商品 4,012.82 辽宁北化储运有限公司 销售商品 57,422.21 泸州北方化学工业有限公司 销售商品 6,837.61 内蒙古北方重工业集团有限公司 销售商品 1,439.94 75 山西新华化工有限责任公司 2016 年度模拟财务报表附注 关联方 关联交易内容 2016 年 2015 年 内蒙古第一机械集团有限公司 销售商品 54,215,986.00 111,239,382.00 盘锦北方沥青股份有限公司 销售商品 17,094.01 齐齐哈尔北方机器有限责任公司 销售商品 223,200.00 93,384.62 山西北方机械制造有限责任公司 检测费 4,410.25 山西北方兴安化学工业有限公司 销售商品 357,623.93 55,487.17 山西北方兴安化学工业有限公司 检测费 1,965.81 2,324.78 山西北化关铝化工有限公司 销售商品 13,846.16 山西江阳化工有限公司 销售商品 313,297.86 3,247.86 山西江阳化工有限公司 检测费 683.76 683.76 山西利民工业有限责任公司 销售商品 842,735.05 155,555.55 山西利民工业有限责任公司 检测费 3,769.23 3,769.23 山西晋西精密机械有限责任公司 销售商品 3,264.95 无锡北方化学工业有限公司 销售商品 19,675.22 42,000.00 西安北方惠安化学工业有限公司 销售商品 136,752.14 1,692.31 西安庆华民用爆破器材股份有限公司 销售商品 46,111.11 中国北方发动机研究所 销售商品 5,230.77 中国北方化学工业集团有限公司 销售商品 1,773.51 6,495.73 中国北方化学工业集团有限公司 其他收入 1,037,735.84 中国兵器工业集团公司 销售商品 42,735.04 160,470.09 中国兵器工业规划研究院 销售商品 110,649.57 重庆铁马工业集团有限公司 销售商品 2,531,144.00 4,206,884.00 重庆铁马工业集团有限公司 检测费 288.29 宁夏广华活性炭有限公司 销售商品 1,954,295.00 西北机电工程研究所 销售商品 7,692.31 中国兵器工业标准化研究所 销售商品 59,230.77 湖北东方化工有限公司 销售商品 84,615.38 襄樊东方宇星高铵盐有限责任公司 销售商品 42,307.69 河北华北柴油机有限责任公司 销售商品 46,222.22 辽宁华丰民用化工发展有限公司 销售商品 2,564.10 哈尔滨第一机械集团有限公司 销售商品 359,674.00 山西协诚工程招标代理有限公司 销售商品 10,256.41 中国兵器工业信息中心 销售商品 16,239.32 76 山西新华化工有限责任公司 2016 年度模拟财务报表附注 关联方 关联交易内容 2016 年 2015 年 中国兵工学会 销售商品 52,649.57 北京北方光电有限公司 销售商品 76,923.08 山西春雷铜材有限责任公司 销售商品 4,786.32 山西新华环保有限责任公司新华医院 销售商品 1,623.93 宁夏广华活性炭有限公司 销售商品 1,273,743.59 1,954,295.00 （2）关联担保情况 ①本公司作为担保方 担保是否已 被担保方 担保金额 担保起始日 担保到期日 经履行完毕 辽宁北化鲁华化工有限公司 2,500,000.00 2015 年 10 月 22 日 2016 年 10 月 22 日 是 辽宁北化鲁华化工有限公司 5,000,000.00 2015 年 11 月 20 日 2016 年 11 月 20 日 是 辽宁北化鲁华化工有限公司 2,500,000.00 2016 年 7 月 22 日 2017 年 7 月 21 日 是 辽宁北化鲁华化工有限公司 7,500,000.00 2015 年 12 月 3 日 2020 年 12 月 2 日 是 辽宁北化鲁华化工有限公司 2,500,000.00 2016 年 4 月 21 日 2017 年 4 月 20 日 是 注：2016 年 12 月 2 日，山西新华防护器材公司与建行辽宁盘锦支行签订本金最 高额保证合同，辽宁北化鲁华公司与建行在 2015 年 11 月 30 日至 2017 年 11 月 30 日 期间执行借款合同等授信业务范围内的相关业务，由新华防护为辽宁鲁华提供最高额保 证，担保限额为 3,750 万元。据此，原新华化工为辽宁鲁华公司提供的担保义务全部 解除。 （3）关联方存贷款业务 ①在关联方存款： 在兵工财务有限责任公司存款： 户名 年末余额 存款利率（%） 日均存款余额 存款利息 山西新华化工有限责任公司 404,686,832.53 0.37%-3.06% 314,654,028.29 4,306,097.09 合计 404,686,832.53 314,654,028.29 4,306,097.09 2015 年度在兵工财务有限责任公司存款： 户名 年末余额 存款利率（%） 日均存款余额 存款利息 山西新华化工有限责任公司 461,916,876.48 0.37%～3.06% 167,580,722.31 2,622,771.62 山西新华活性炭有限公司 9,476,246.76 0.37%～1.755% 2,673,078.25 10,711.08 山西新华防护器材有限责任公 36,937,421.55 0.37%～1.755% 17,780,794.14 73,740.76 司 77 山西新华化工有限责任公司 2016 年度模拟财务报表附注 户名 年末余额 存款利率（%） 日均存款余额 存款利息 合计 508,330,544.79 2,707,223.46 ②在关联方贷款： 2016 年度在兵工财务有限责任公司贷款： 户名 拆借金额 起始日 到期日 贷款利息 山西新华化工有限责任公司 10,000,000.00 2015-12-21 2016-3-21 98,962.50 山西新华化工有限责任公司 10,000,000.00 2016-3-21 2016-3-25 4,350.00 山西新华化工有限责任公司 10,000,000.00 2016-3-29 2016-6-21 91,350.00 山西新华化工有限责任公司 10,000,000.00 2015-12-21 2016-3-21 98,962.50 山西新华化工有限责任公司 10,000,000.00 2016-3-21 2016-6-21 100,050.00 山西新华化工有限责任公司 30,000,000.00 2015-12-21 2016-3-21 296,887.50 山西新华化工有限责任公司 30,000,000.00 2016-3-21 2016-5-10 163,125.00 山西新华化工有限责任公司 30,000,000.00 2016-5-12 2016-6-21 130,500.00 山西新华化工有限责任公司 10,000,000.00 2015-12-21 2016-3-21 98,962.50 山西新华化工有限责任公司 10,000,000.00 2016-3-21 2016-6-21 100,050.00 山西新华化工有限责任公司 10,000,000.00 2015-12-21 2016-3-21 98,962.50 山西新华化工有限责任公司 10,000,000.00 2016-3-21 2016-6-21 100,050.00 山西新华化工有限责任公司 10,000,000.00 2015-12-21 2016-3-21 98,962.50 山西新华化工有限责任公司 10,000,000.00 2016-3-21 2016-6-21 100,050.00 山西新华化工有限责任公司 10,000,000.00 2015-12-21 2016-3-21 98,962.50 山西新华化工有限责任公司 10,000,000.00 2016-3-21 2016-6-21 100,050.00 山西新华化工有限责任公司 3,000,000.00 2014-3-21 2017-3-18 91,733.33 山西新华化工有限责任公司 10,000,000.00 2014-9-15 2017-9-14 575,433.33 山西新华化工有限责任公司 11,000,000.00 2015-1-13 2018-7-24 682,183.33 山西新华活性炭有限公司 8,000,000.00 2015-7-1 2016-5-10 122,670.00 合计 252,000,000.00 3,252,257.49 注：短期借款利率为基准利率下调 10%，长期借款利率为 5.66%及 6.1%。 5、关联方应收应付款项 （1）应收项目 2016 年 12 月 31 日 2015 年 12 月 31 日 项目名称 坏账 账面余额 账面余额 坏账准备 准备 应收账款： 78 山西新华化工有限责任公司 2016 年度模拟财务报表附注 2016 年 12 月 31 日 2015 年 12 月 31 日 项目名称 坏账 账面余额 账面余额 坏账准备 准备 中国北方工业公司 590.00 590.00 中国北方化学工业集团有限公司 6,400.00 甘肃银光聚银化工有限公司 35,060.00 1,060.00 山西北方兴安化学工业有限公司 414,500.00 136,348.00 无锡北方化学工业有限公司 950.00 27,140.00 兵工财务有限责任公司工会委员会 2,000.00 2,000.00 内蒙古第一机械集团有限公司 854,550.30 哈尔滨第一机械集团有限公司 243,685.60 897.60 内蒙古北方重工业集团有限公司 1,684.72 北京北方车辆集团有限公司 1,501,518.90 1,281,247.20 江麓机电集团有限公司 258,106.40 1,036,741.20 重庆铁马工业集团有限公司 1,923,894.50 1,642,430.50 山西利民工业有限责任公司 336,400.00 122,000.00 北京北方节能环保有限公司 141,600.00 北方装备有限责任公司 1,502,941.20 214,435.20 甘肃银光化学工业集团有限公司 515,900.00 甘肃北化贸易有限公司 41,700.00 71,700.00 辽宁北化储运有限公司 67,184.00 北方自动控制技术研究所 1,976,000.00 哈尔滨建成集团有限公司 1,699,043.00 合计 10,151,573.60 5,908,724.72 应收票据： 内蒙古第一机械集团机械有限公司 30,000,000.00 51,000,000.00 重庆铁马工业集团有限公司 800,000.00 2,000,000.00 江麓机电集团有限公司 200,000.00 400,000.00 北京北方车辆集团有限公司 5,000,000.00 8,500,000.00 甘肃银光化学工业集团有限公司 1,146,363.89 湖北东方化工有限公司 100,000.00 北方联创通信有限公司 7,222,600.00 合计 44,468,963.89 61,900,000.00 79 山西新华化工有限责任公司 2016 年度模拟财务报表附注 2016 年 12 月 31 日 2015 年 12 月 31 日 项目名称 坏账 账面余额 账面余额 坏账准备 准备 预付款项： 中国兵器工业集团人才研究中心 5,568.00 中国兵工物资华北有限公司 1,459,943.10 合计 1,465,511.10 其他应收款： 山西北方兴安化学工业有限公司 31,905.79 辽宁北化鲁华化工有限责任公司 4,078.65 山西新华环保有限责任公司 20,468,110.05 20,468,110.05 合计 20,504,094.49 20,468,110.05 （2）应付项目 项目名称 2016 年 12 月 31 日 2015 年 12 月 31 日 应付账款： 北京北方节能环保有限公司 247,890.00 山西新华环保有限责任公司 4,071,632.68 7,660,815.69 中国兵工物资华北有限公司 4,205,532.65 2,886,868.71 中国兵器工业第二○二研究所 179,000.00 179,000.00 中国兵器工业规划研究院 40,000.00 40,000.00 中国兵器工业集团公司 19,800.00 中国北方化学工业集团有限公司 2,791,063.29 山西江阳化工有限公司 18,489.00 甘肃银光化学工业集团有限公司 47,600.00 合计 11,353,317.62 11,034,374.40 应付票据： 中国兵工物资华北有限公司 17,158,573.41 9,164,112.91 合计 17,158,573.41 9,164,112.91 预收款项： 辽宁庆阳特种化工有限公司 5,620.00 300.00 甘肃银光化学工业集团有限公司 1,060.00 中国北方发动机研究所 32,060.00 西安北方惠安化学工业有限公司 160,000.00 80 山西新华化工有限责任公司 2016 年度模拟财务报表附注 项目名称 2016 年 12 月 31 日 2015 年 12 月 31 日 西安北方惠安防化设备有限公司 1,200,000.00 辽宁北化鲁华化工有限责任公司 7,200.00 7,200.00 北方自动控制研究所 9,000,000.00 哈尔滨建成集团有限公司 2,095,129.00 湖北江山重工有限责任公司 30,803.40 30,803.40 北京北方光电有限公司 25.00 25.00 内蒙古第一机械集团有限公司 7,138,123.15 哈尔滨第一机械集团有限公司 38,708.40 山西协诚工程招标代理有限公司 合计 7,214,891.55 12,532,165.80 其他应付款： 河北华北柴油机有限责任公司 7,500,000.00 7,500,000.00 辽宁北化鲁华化工有限责任公司 68,933.30 山西北方兴安化学工业有限公司 352,459.07 384,364.86 山西春雷铜材有限责任公司 2,500,000.00 2,500,000.00 山西新华环保有限责任公司 2,802,423.21 中国兵器工业集团公司 7,136,719.40 7,684,119.40 山西新华防护器材有限责任公司 10,730,500.11 合计 28,219,678.58 20,939,840.77 6、关联方承诺 截至 2016 年 12 月 31 日，本公司无需要披露的关联方承诺。 十一、承诺及或有事项 1、重大承诺事项 截至 2016 年 12 月 31 日，本公司无需要披露的重大承诺事项。 2、或有事项 截至 2016 年 12 月 31 日，本公司无需要披露的重大或有事项。 十二、资产负债表日后事项 2017 年 1 月 10 日本公司、新疆黑山煤炭化工有限公司与新疆新华环保科技有限 责任公司签署三方协议，同意新疆黑山煤炭化工有限公司将原投资新疆新华环保科技有 限责任公司的出资从 17,000 万元减少至 4,804 万元。减资后新疆新华环保科技有限责 任公司的实收资本比例变更为： 81 山西新华化工有限责任公司 2016 年度模拟财务报表附注 股东 出资额 出资比例 山西新华化工有限责任公司 50,000,000.00 51.00% 新疆黑山煤炭化工有限公司 48,040,000.00 49.00% 2017 年 1 月 15 日，新疆新华环保科技有限责任公司完成上述工商变更手续。 十三、其他重要事项 分部信息 （1）报告分部的确定依据与会计政策 根据本公司的内部组织结构、管理要求及内部报告制度，本公司的经营业务划分为 2 个经营分部，本公司的管理层定期评价这些分部的经营成果，以决定向其分配资源及 评价其业绩。在经营分部的基础上本公司确定了 2 个报告分部，分别为母公司及宁夏广 华奇思活性炭有限公司。这些报告分部是以产品类别及经营模式为基础确定的。本公司 各个报告分部提供的主要产品及劳务分别为母公司主要从事军用防护器材的生产与销售、 宁夏广华奇思活性炭有限公司主要从事活性炭的生产和销售。 （2）2016 年报告分部的财务信息 宁夏广华奇思活 项目 母公司 分部间抵销 合计 性炭有限公司 主营业务收入 880,534,460.20 47,690,368.03 20,534,817.95 907,690,010.28 主营业务成本 651,866,374.84 28,637,268.93 20,534,817.95 659,968,825.82 资产总额 1,297,337,639.46 38,738,852.64 10,651,769.03 1,325,424,723.07 负债总额 671,094,227.98 11,185,717.71 7,931,769.03 674,348,176.66 十四、公司财务报表主要项目注释 以下注释项目除非特别指出，年初指 2016 年 1 月 1 日，年末指 2016 年 12 月 31 日，本年指 2016 年全年，上年指 2015 年全年。 1、应收账款 （1）应收账款分类披露 年末余额 类别 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例（%） 金额 比例（%） 单项金额重大并单独计提坏账准 备的应收款项 按信用风险特征组合计提坏账准 166,906,579.65 100.00 5,129,486.47 3.07 161,777,093.18 82 山西新华化工有限责任公司 2016 年度模拟财务报表附注 年末余额 类别 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例（%） 金额 比例（%） 备的应收款项 单项金额不重大但单独计提坏账 准备的应收款项 合计 166,906,579.65 100.00 5,129,486.47 3.07 161,777,093.18 （续） 年初余额 类别 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例（%） 金额 比例（%） 单项金额重大并单独计提坏账准 备的应收款项 按信用风险特征组合计提坏账准 130,494,963.57 100.00 1,462,848.26 1.12 129,032,115.31 备的应收款项 单项金额不重大但单独计提坏账 准备的应收款项 合计 130,494,963.57 100.00 1,462,848.26 1.12 129,032,115.31 ① 组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款 年末余额 账龄 应收账款 坏账准备 计提比例 1 年以内 59,051,360.08 0.00% 1至2年 7,950,963.92 3,975,481.96 50.00% 2至3年 90,320.80 90,320.80 100.00% 3至4年 671,815.96 671,815.96 100.00% 4至5年 57,890.00 57,890.00 100.00% 5 年以上 333,977.75 333,977.75 100.00% 合计 68,156,328.51 5,129,486.47 7.53% ② 组合中，采用其他方法计提坏账准备的应收账款 年末余额 组合名称 应收账款 坏账准备 计提比例 关联方组合 14,111,343.60 专项应收款组合 74,550,986.60 83 山西新华化工有限责任公司 2016 年度模拟财务报表附注 年末余额 组合名称 应收账款 坏账准备 计提比例 质量保证金 10,087,920.94 合计 98,750,251.14 （2）本年计提、收回或转回的坏账准备情况 本年计提坏账准备金额 3,666,638.21 元；本年收回或转回坏账准备金额 0.00 元。 （3）按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款情况 本公司本年按欠款方归集的年末余额前五名应收账款汇总金额 77,320,265.41 元，占应收账款年末余额合计数的比例 46.33%，相应计提的坏账准备年末余额汇 总金额 0.00 元。 2、其他应收款 （1）其他应收款分类披露 年末余额 类别 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例（%） 金额 比例（%） 单项金额重大并单独计提坏账准 备的其他应收款 按信用风险特征组合计提坏账准 9,764,299.26 99.94 9,764,299.26 备的其他应收款 单项金额不重大但单独计提坏账 5,450.00 0.06 5,450.00 100 准备的其他应收款 合计 9,769,749.26 100.00 5,450.00 100 9,764,299.26 （续） 年初余额 类别 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例（%） 金额 比例（%） 单项金额重大并单独计提坏账准 20,468,110.05 9.59 20,468,110.05 100.00 备的其他应收款 按信用风险特征组合计提坏账准 193,052,059.26 90.41 193,052,059.26 备的其他应收款 单项金额不重大但单独计提坏账 准备的其他应收款 合计 213,520,169.31 100.00 20,468,110.05 100.00 193,052,059.26 ① 组合中，采用其他方法计提坏账准备的其他应收款 84 山西新华化工有限责任公司 2016 年度模拟财务报表附注 年末余额 组合名称 其他应收款 坏账准备 计提比例 关联方组合 2,913,091.10 押金、备用金和保证金 6,851,208.16 合计 9,764,299.26 （2）本年计提、收回或转回的坏账准备情况 本年计 提 坏账准 备 金额 2,649,841.05 元；本 年 转移债 权 核销坏 账 准备金额 23,112,501.10 元。 其中：本年坏账准备核销金额重要的 单位名称 核销金额 核销方式 山西新华环保有限责任公司 23,112,501.10 转让债权 合计 23,112,501.10 （3）其他应收款按款项性质分类情况 款项性质 年末账面余额 年初账面余额 往来款 2,913,091.10 46,681,707.06 备用金、保证金、押金 6,856,658.16 16,838,462.25 合计 9,769,749.26 63,520,169.31 （4）按欠款方归集的年末余额前五名的其他应收款情况 占其他应收款 坏账准备 单位名称 款项性质 年末余额 账龄 年末余额合计 年末余额 数的比例（%） 郑州流湾自来水公司 履约保证金 1,415,735.00 1 年以内 14.49 太原市华讯通通讯科技有限公司 保证金 370,944.00 1 年以内 3.80 某单位 保证金 288,000.00 1 年以内 2.95 河北前进钢铁有限公司 投标保证金 211,000.00 1 年以内 2.16 太原市新泰基网络科技有限公司 履约保证金 210,000.00 1 年以内 2.15 合计 — 2,522,311.42 — 25.82 3、长期股权投资 （1）长期股权投资分类 85 山西新华化工有限责任公司 2016 年度模拟财务报表附注 年末余额 年初余额 减 减 项目 值 值 账面余额 账面价值 账面余额 账面价值 准 准 备 备 对子公司投 4,651,200.00 4,651,200.00 28,340,990.00 28,340,990.00 资 对联营、合营 49,712,057.85 49,712,057.85 企业投资 合计 54,363,257.85 54,363,257.85 28,340,990.00 28,340,990.00 （2）对子公司投资 本年计 减值准 本年 被投资单位 年初余额 本年减少 年末余额 提减值 备年末 增加 准备 余额 山西新华防护器 1,996,000.00 1,996,000.00 材有限责任公司 山西新华活性炭 21,693,790.00 21,693,790.00 有限公司 宁夏广华奇思活 4,651,200.00 4,651,200.00 性炭有限公司 合计 28,340,990.00 23,689,790.00 4,651,200.00 （3）对联营、合营企业投资 本年增减变动 权益法下确 被投资单位 年初余额 其他综合 其他权益 追加投资 减少投资 认的投资损 收益调整 变动 益 一、合营企业 辽宁北化鲁华化 工有限责任公司 新疆新华环保科 50,000,000.00 -287,942.15 技有限责任公司 合计 50,000,000.00 -287,942.15 86 山西新华化工有限责任公司 2016 年度模拟财务报表附注 （续） 本年增减变动 减值准备年末 被投资单位 宣告发放现金股 年末余额 计提减值准备 其他 余额 利或利润 一、合营企业 辽宁北化鲁华化工 有限责任公司 新疆新华环保科技 49,712,057.85 有限责任公司 4、营业收入、营业成本 2016 年 2015 年 项目 收入 成本 收入 成本 主营业务 832,740,271.94 609,193,919.82 773,290,326.91 501,444,529.86 其他业务 13,289,335.50 8,584,060.62 27,287,984.05 25,227,602.05 合计 846,029,607.44 617,777,980.44 800,578,310.96 526,672,131.91 5、投资收益 项目 2016 年 2015 年 成本法核算的长期股权投资收益 1,411,477.07 1,131,677.19 权益法核算的长期股权投资收益 -287,942.15 处置长期股权投资产生的投资收益 -21,353,218.29 其他 1,086,944.44 合计 -19,142,738.93 1,131,677.19 十五、补充资料 1、非经常性损益明细表 项目 2016 年 2015 年 非流动性资产处置损益 -1,922,033.05 -144,818.86 越权审批，或无正式批准文件，或偶发的税收 返还、减免 计入当期损益的政府补助，但与企业正常经营 业务密切相关，符合国家政策规定，按照一定 16,824,358.50 10,180,125.00 标准定额或定量持续享受的政府补助除外 87 山西新华化工有限责任公司 2016 年度模拟财务报表附注 项目 2016 年 2015 年 计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用 费 企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资 成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认 净资产公允价值产生的收益 非货币性资产交换损益 委托他人投资或管理资产的损益 因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各 项资产减值准备 债务重组损益 企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用 等 交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值 部分的损益 同一控制下企业合并产生的子公司年初至合并日 的当期净损益 与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损 益 除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业 务外，持有交易性金融资产、交易性金融负债 产生的公允价值变动损益，以及处置交易性金 融资产、交易性金融负债和可供出售金融资产 取得的投资收益 单独进行减值测试的应收款项减值准备转回 对外委托贷款取得的损益 采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地 产公允价值变动产生的损益 根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损 益进行一次性调整对当期损益的影响 受托经营取得的托管费收入 除上述各项之外的其他营业外收入和支出 -7,790,764.61 -11,614,448.21 其他符合非经常性损益定义的损益项目 小计 7,111,560.84 -1,579,142.07 88 山西新华化工有限责任公司 2016 年度模拟财务报表附注 项目 2016 年 2015 年 所得税影响额 992,459.70 -174,145.41 少数股东权益影响额（税后） -86,763.89 389,911.24 合计 6,205,865.03 -1,794,907.90 注：非经常性损益项目中的数字“+”表示收益及收入,"-"表示损失或支出。 本公司对非经常性损益项目的确认依照《公开发行证券的公司信息披露解释性公 告第1号——非经常性损益》（证监会公告[2008]43号）的规定执行。 89
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